計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，商業(yè)銀行各類新興結(jié)算工具層出不窮，網(wǎng)上銀行、電話銀行、支付密碼、影像技術(shù)等被大量應(yīng)用。作為該類工具中涉及的銀企雙方，特別是客戶方面，應(yīng)充分注意面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
一、現(xiàn)狀概述
銀行結(jié)算工具的設(shè)計(jì)者，在潛意識(shí)中首先是保護(hù)銀行利益，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)客戶方面，則往往只考慮到方便，對(duì)可能出現(xiàn)的客戶內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)則考慮得比較少。作為客戶一方，受到銀行宣傳營(yíng)銷引導(dǎo)，只看到方便、快捷及眼前利益，較少能主動(dòng)考慮到潛在風(fēng)險(xiǎn)。甚至有的銀行以試用為名，不管客戶是否同意，一紙告示即為全部客戶開(kāi)通某項(xiàng)服務(wù)，而客戶則蒙在鼓里，直至發(fā)案或銀行開(kāi)始收費(fèi)后才知曉到有該項(xiàng)服務(wù)。
上述論斷，并非危言聳聽(tīng)，如：深圳某銀行景田支行客戶經(jīng)理與他人內(nèi)外勾結(jié)，盜開(kāi)某公司網(wǎng)上銀行賬戶，轉(zhuǎn)走1500萬(wàn)元巨款案；幾百名網(wǎng)上銀行用戶遭遇資金被盜，成立集體維權(quán)聯(lián)盟要求賠償事件。類似案件不勝枚舉，因此，對(duì)于客戶一方，有必要綜合研究各類商業(yè)銀行新興結(jié)算工具的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以采取相應(yīng)的對(duì)策。
二、商業(yè)銀行新興結(jié)算工具類別及潛在風(fēng)險(xiǎn)
�。ㄒ唬╇娮鱼y行業(yè)務(wù)
在電子銀行業(yè)務(wù)中，客戶面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人授權(quán)，財(cái)會(huì)人員擅自進(jìn)行網(wǎng)上對(duì)外支付；財(cái)會(huì)人員利用網(wǎng)上銀行偽造電子回單；因密碼保管不善造成存款信息泄密等。
�。ǘ┯跋窦夹g(shù)的應(yīng)用
支票影像結(jié)算實(shí)施后，支票的電子影像從收票行通過(guò)結(jié)算中心傳送到出票行。由于電子影像同樣具有支付結(jié)算功能，但又易于復(fù)制，因此，影像結(jié)算將對(duì)票據(jù)交換的第三方——客戶的資金安全帶來(lái)難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)由于客戶沒(méi)有參與影像結(jié)算項(xiàng)目的設(shè)計(jì)而可能得不到充份的保障。
（三）支付密碼技術(shù)與電腦驗(yàn)印
由此引起的風(fēng)險(xiǎn)有：銀行及企業(yè)財(cái)會(huì)人員未將上述風(fēng)險(xiǎn)向企業(yè)負(fù)責(zé)人作充分提示，企業(yè)負(fù)責(zé)人仍然以為掌握了印鑒即可保證資金安全，而未將票據(jù)與支付密碼進(jìn)行分管，造成了財(cái)會(huì)人員單方面即可辦理對(duì)外支付。
另外，由于電腦驗(yàn)印技術(shù)的發(fā)展，銀行往往要求客戶預(yù)留圖章印鑒，拒絕手簽印鑒。殊不知，圖章印鑒既然能被銀行的電腦識(shí)別，那么通過(guò)影像技術(shù)偽造的假印鑒同樣也可能做到以假亂真，造成難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┡刻幚順I(yè)務(wù)（包括代發(fā)工資、代收付費(fèi)）
這方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：企業(yè)財(cái)會(huì)人員擅自將代發(fā)工資入賬的個(gè)人賬號(hào)更改為本人控制的賬號(hào)；在簽訂代收費(fèi)協(xié)議時(shí)，將企業(yè)賬號(hào)提供給代收費(fèi)單位，用于非本單位的扣費(fèi)；批量虛開(kāi)個(gè)人賬戶進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)等。
三、主要成因分析
（一）銀行、客戶信息不對(duì)稱，形成客戶單方面的隱性風(fēng)險(xiǎn)
銀行在設(shè)計(jì)各類結(jié)算工具時(shí)，必定對(duì)其十分熟悉，在大量的應(yīng)用過(guò)程中也能發(fā)現(xiàn)漏洞并及時(shí)修正。同時(shí)，銀行內(nèi)部還有專業(yè)部門(mén)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以最大程度地消除風(fēng)險(xiǎn)因素。而作為客戶一方，只是被動(dòng)地接受銀行推出的產(chǎn)品，憑自身的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，難以預(yù)計(jì)到各種可能的隱性風(fēng)險(xiǎn)。
縱觀各家銀行的網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議，無(wú)一例外地加上“對(duì)于不可抗力、意外事件或銀行無(wú)法控制的其他情況所造成的損失，銀行不承擔(dān)責(zé)任”。言下之意，因此造成的損失應(yīng)由客戶自行承擔(dān)。由于銀行在營(yíng)銷時(shí)，極力推崇其安全性，對(duì)不可抗力條款則略過(guò)不提，而客戶基于對(duì)銀行的信賴，往往對(duì)該條款也不太在意，這樣在發(fā)生糾紛時(shí)將處于不利的位置。
�。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于內(nèi)部管理制度不完善或執(zhí)行不嚴(yán)密而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
道德風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)會(huì)人員自身的道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范。部分財(cái)會(huì)人員利用企業(yè)負(fù)責(zé)人、其他財(cái)會(huì)人員對(duì)銀行結(jié)算工具的不了解，違反財(cái)務(wù)制度，有意或無(wú)意制造案件，造成企業(yè)資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)有：擅自開(kāi)通某類服務(wù)如電話銀行、無(wú)支付功能的網(wǎng)上銀行等；或?qū)︺y行主動(dòng)為企業(yè)開(kāi)通的服務(wù)有意或無(wú)意地隱瞞，在離職后仍利用該類服務(wù)進(jìn)行查詢存款等商業(yè)秘密的非法活動(dòng)；利用代發(fā)工資數(shù)據(jù)使用明文格式的漏洞篡改代發(fā)工資入賬賬號(hào)等數(shù)據(jù)；在向銀行申請(qǐng)批量開(kāi)立員工工資賬號(hào)時(shí)，虛開(kāi)賬戶用于洗錢(qián)等非法活動(dòng)。
�。ㄈ┎僮黠L(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)主要是因人為或系統(tǒng)失誤造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。近期國(guó)內(nèi)發(fā)生的某銀行網(wǎng)上銀行用戶遭遇資金被盜案件，其中部分發(fā)案原因即為客戶人為操作失誤，登陸偽造網(wǎng)站或中了木馬病毒造成密碼泄露，進(jìn)而造成資金損失。
四、應(yīng)對(duì)措施
（一）立法規(guī)范
由于各種商業(yè)銀行新興結(jié)算工具的迅速發(fā)展，《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)又滯后，而客戶處于弱勢(shì)群體位置，銀行往往利用格式條款將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到客戶身上，有違公平原則。因此，建議相關(guān)法律、法規(guī)應(yīng)緊跟科技發(fā)展的步伐，及時(shí)修訂完善，明確銀企雙方的權(quán)利義務(wù)、責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等，減輕弱勢(shì)群體的風(fēng)險(xiǎn)。
為了防范銀行單方面推出新產(chǎn)品而對(duì)客戶造成的風(fēng)險(xiǎn)，建議修訂《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》時(shí)，明確禁止銀行擅自為客戶開(kāi)通各類新業(yè)務(wù)；在客戶申請(qǐng)開(kāi)通新業(yè)務(wù)時(shí)，銀行有義務(wù)向客戶及其負(fù)責(zé)人（而不僅僅是財(cái)會(huì)人員）進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示；銀行有義務(wù)定期向客戶發(fā)送結(jié)算賬戶開(kāi)通的各類服務(wù)項(xiàng)目清單，而不僅僅只是存款對(duì)賬單，以便客戶知悉各類潛在的結(jié)算支付工具及風(fēng)險(xiǎn)；增加銀企雙方對(duì)賬義務(wù)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，確保銀企雙方財(cái)務(wù)完整正確。
�。ǘ┩晟破髽I(yè)內(nèi)控制度
企業(yè)要針對(duì)各類商業(yè)銀行新興結(jié)算工具及時(shí)完善內(nèi)控制度，包括結(jié)算憑證、印章、密碼、證書(shū)、機(jī)具等重要物品的分管分用制度、雙人復(fù)核制度、分級(jí)授權(quán)制度、強(qiáng)制休假制度、銀企對(duì)賬制度、經(jīng)辦與對(duì)賬分離制度等，從源頭上防范道德風(fēng)險(xiǎn)，以盡早發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的案件，降低損失。
�。ㄈ┨岣咂髽I(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)
企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)主動(dòng)提高個(gè)人綜合素質(zhì)以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的需要。同時(shí)，銀行在推廣新技術(shù)、新業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，協(xié)助企業(yè)抗擊外部風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┮氲谌�，建立強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)制度
參照“車強(qiáng)險(xiǎn)”做法，建立強(qiáng)制責(zé)任險(xiǎn)制度，強(qiáng)制要求銀行或客戶在開(kāi)通網(wǎng)上銀行等服務(wù)時(shí)投保。對(duì)因不可抗力、意外事件或銀行無(wú)法控制的其他情況所造成的損失，只要客戶能證明并非自身原因，一律由第三方即保險(xiǎn)公司在一定額度內(nèi)負(fù)責(zé)賠付。
