網(wǎng)絡(luò)時代的全面預(yù)算管理

來源: 編輯： 2009/08/04 17:25:46　　字體：大小

　　全面預(yù)算管理，借助先進的計算機技術(shù)，依賴網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)實現(xiàn)全面預(yù)算管理的信息化，成為企業(yè)進行內(nèi)部管理控制的必然選擇。

　　全面預(yù)算管理涵蓋企業(yè)的投資、經(jīng)營和財務(wù)等各個方面，具有 " 全面、全額、全員 " 的特征。

　　企業(yè)的經(jīng)營管理管理工作始于預(yù)算的編制，結(jié)束于預(yù)算的執(zhí)行分析。預(yù)算管理系統(tǒng)為企業(yè)預(yù)算的事前編制、事中控制和事后分析提供了一個平臺。

　　全面預(yù)算的周期

　　長期計劃：企業(yè)未來 3 - 5 年的總體規(guī)劃，為企業(yè)描繪出未來經(jīng)營發(fā)展的藍圖，體現(xiàn)出企業(yè)的戰(zhàn)略思想。

　　中期計劃：從年度計劃到季度、月計劃，具體指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的經(jīng)營活動能夠沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。

　　短期預(yù)測： 以前期實際情況或其它數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過各種算法模型實現(xiàn)對未來一段時期內(nèi)（旬、周、天）的預(yù)期和展望 .

　　預(yù)算體系的建立

　　銷售起點型：適合于可以以銷售情況調(diào)整生產(chǎn)能力的企業(yè)，比如家電、電子、服裝等行業(yè)。以利潤 / 銷售額為企業(yè)全面預(yù)算的起點，分解生成其他相關(guān)計劃預(yù)算。

　　生產(chǎn)起點型：適合于以生產(chǎn)能力為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，生產(chǎn)能力不便于以外部情況作重大調(diào)整的企業(yè)。比如冶金、化工、電信等行業(yè)。以生產(chǎn)計劃為全面計劃 / 預(yù)算的起點，分解生成其他相關(guān)計劃預(yù)算。

　　專項起點型：適合于承接項目，比如建筑施工、項目型軟件企業(yè)等。以項目總計劃為起點，分解生成子項目進度計劃，再根據(jù)子項目進度計劃分解生成其他相關(guān)計劃預(yù)算。

　　預(yù)算編制的方式

　　自上而下：就是由集團預(yù)算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解到各單位，各部門。各單位對計劃進行相應(yīng)的調(diào)整后，再進行匯總。

　　自下而上：就是由各單位、部門負責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。集團預(yù)算編制委員會針對匯總計劃進行調(diào)整后，再形成各單位的計劃。

　　預(yù)算的控制

　　剛性預(yù)算和柔性預(yù)算：剛性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。

　　總額控制和分項控制：總額控制就是可以對若干項預(yù)算項目進行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項控制就是對每個預(yù)算項目都分別進行控制。與預(yù)警平臺的結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負責(zé)人。

　　預(yù)算的調(diào)整

　　預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進行調(diào)整。

　　調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。

　　多角度、多層次的預(yù)算分析

　　提供了及時、靈活的預(yù)算分析，在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。

　　分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等。

　　分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。

　　上級單位能夠及時了解到下級各單位預(yù)算執(zhí)行情況，進行分析。

責(zé)任編輯：文會計

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