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國地稅合作工作規(guī)范(3.0)7月1日起實施

2016-06-28 09:26 來源:國家稅務總局   我要糾錯 | 打印 | | |

全面推開營改增、資源稅改革和深化國稅、地稅征管體制改革,對深化國稅、地稅合作提出了新任務新要求。為積極應對改革的迫切要求、稅務人的普遍呼聲和納稅人的熱切期待,按照問題導向、持續(xù)深化、便于落實的原則,稅務總局對《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范(2.0版)》進行了修訂完善,升級為3.0版。3.0版保留了2.0版全部44個合作事項,重點修訂了其中13個合作事項,新增了7個合作事項,合作事項總數(shù)為51個。3.0版的實施,將有利于進一步統(tǒng)籌國稅、地稅兩方資源,充分調動兩個積極性,推動國稅、地稅服務融合、征管協(xié)同、信息共享、經(jīng)驗互鑒,實現(xiàn)國稅、地稅合作全面升級。

直面改革難點解決當務之急

為緩解營改增后基層稅務機關服務資源緊張壓力,新增“共用基層服務資源”合作事項,規(guī)定國稅局、地稅局經(jīng)雙方協(xié)商一致,一方可利用對方辦稅場所開展納稅服務工作,目的是在不新建辦稅服務場所的前提下,提高現(xiàn)有辦稅服務場所的使用效益,進一步方便納稅人辦稅。

針對營改增后地稅機關無法獲取建筑服務企業(yè)外出經(jīng)營信息的問題,新增“協(xié)同管理建筑服務企業(yè)外出經(jīng)營稅收”合作事項,規(guī)定國稅局要通過聯(lián)合辦稅、委托代征或共享信息等方式,協(xié)助地稅局加強對外出經(jīng)營建筑服務企業(yè)的稅收管理;為滿足雙方加強對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的后續(xù)管理和服務需求,新增“協(xié)同實施房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收一體化管理”合作事項,國稅局、地稅局要聯(lián)合建立房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目登記制度,共享相關涉稅信息。

針對國稅局缺少營改增試點行業(yè)稅收管理經(jīng)驗,地稅局缺少增值稅管理經(jīng)驗的問題,新增“互鑒稅收管理經(jīng)驗”合作事項,規(guī)定雙方要建立經(jīng)驗交流長效機制,通過業(yè)務指導、專題輔導、干部交流、聯(lián)合攻關、共同調研等方式,分享借鑒稅收管理經(jīng)驗。

針對營改增后國稅局、地稅局在合作征收稅款方面的新需求,修訂了“合作征收稅款”合作事項,明確地稅局要代國稅局征收二手房交易和個人出租不動產(chǎn)增值稅,國稅局在代開發(fā)票環(huán)節(jié)要代地稅局征收城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等相關地方稅費。同時,雙方按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則,可協(xié)商確定代征其他稅費。

針對營改增后地稅工作面臨信息難以收集的新形勢,修訂了“共享涉稅信息的應用”合作事項,增加了共享和比對相關信息的內容。例如,國稅局的房地產(chǎn)和建筑業(yè)預繳增值稅信息與地稅局的土地增值稅預征及清算信息、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅征收信息要進行比對,以識別漏征風險;國稅局的資源開采企業(yè)的增值稅征收信息與地稅局的資源稅信息要進行比對,以評估資源稅征收風險等內容,推動地稅局由“以票控稅”向“信息管稅”轉變。

把脈辦稅痛點提升納稅人獲得感

針對營改增后國稅局辦稅壓力增大問題,新增“聯(lián)合推進移動互聯(lián)辦稅”合作事項,規(guī)定國稅局、地稅局要發(fā)揮移動互聯(lián)辦稅操作便捷、技術成熟、成本較低的優(yōu)勢,建設國稅、地稅統(tǒng)一的移動互聯(lián)辦稅服務應用系統(tǒng),為納稅人提供移動互聯(lián)辦稅服務。

為完善全國納稅服務平臺,修訂了“聯(lián)合共建咨詢熱線”合作事項,增加了關于納稅服務平臺建設的內容,要求國稅局、地稅局在共建咨詢熱線的基礎上,拓展服務功能,逐步建成全省統(tǒng)一且具備“能聽、能問、能看、能查、能約、能辦”功能的“六能”型綜合辦稅服務平臺。

針對目前企業(yè)所得稅由國稅局、地稅局共同管理,但雙方對優(yōu)惠事項備案資料不盡一致的問題,新增“協(xié)同實施企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理”合作事項,規(guī)定國稅局、地稅局要統(tǒng)一確定優(yōu)惠事項備案資料,實現(xiàn)省內跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的協(xié)同管理。

為進一步減輕納稅人辦稅負擔,新增“聯(lián)合與納稅人簽訂委托劃繳稅款協(xié)議”合作事項,規(guī)定國稅局、地稅局可由任一方代表雙方與納稅人簽訂委托劃繳稅款協(xié)議,解決納稅人分別與雙方簽訂協(xié)議帶來的“兩頭跑”問題;修訂“協(xié)同開展定期定額戶的定額核定工作”合作事項,要求雙方共同制定定額核定工作方案,共同派員開展定額調查,共同確認定額結果;修訂“聯(lián)合開展核定征收企業(yè)所得稅工作”合作事項,要求雙方共同測算分行業(yè)的應稅所得率幅度,統(tǒng)一對外公示核定結果。

消除執(zhí)行盲點推動落地生根

為便于基層遵照執(zhí)行和上級實施考核評價,3.0版對所有合作事項明確了“落實標準”,增強了合作規(guī)范的可操作性。

修訂了“聯(lián)合大廳辦稅服務”合作事項,明確聯(lián)合辦稅服務的內容為稅務登記信息補錄、納稅申報、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠事項受理、稅收證明等五類事項,為基層單位落實合作規(guī)范提供了基本遵循。

修訂了“統(tǒng)一稅務行政處罰裁量權基準”合作事項,在要求省級國稅局、地稅局統(tǒng)一制定稅務行政處罰裁量權基準的基礎上,增加了對市、縣貫徹執(zhí)行的要求,確保處罰基準在基層落地。

修訂了“聯(lián)合稅收分析”合作事項,要求國稅局、地稅局每年要向當?shù)卣?lián)合上報不少于三篇的稅收分析報告,其中,要有一篇針對重點行業(yè)、重點領域的專題分析報告。

修訂了國際稅收全部5個合作事項,將合作管理范圍從原來的非居民企業(yè)擴大到所有非居民納稅人,增加了聯(lián)合管理非居民個人的有關內容。

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