利息費(fèi)用未取得發(fā)票，能否在2018年度匯算清繳扣除

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/04 14:01:21　字體：大小

　　【問題】

　　我司2018年向銀行貸款，支付的利息費(fèi)用我司已作為財(cái)務(wù)費(fèi)用列支，但未取得發(fā)票，如果在2018年度匯算清繳結(jié)束前仍然未取得該利息發(fā)票，而是在匯算結(jié)束后6月份才取得發(fā)票的話，此利息費(fèi)用能否在2018年扣除？

　　【答案】

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：

第十五條匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

第十六條企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

因此，按照上述規(guī)定，如果是6月份取得，利息支出也可以在2018年度稅前扣除。

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