可以采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法確認(rèn)壞賬損失嗎
【問(wèn)題】
我公司有一部分往來(lái)帳已確認(rèn)無(wú)法收回,可以采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法確認(rèn)壞賬損失,計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用嗎?
【答案】
已確認(rèn)無(wú)法收回的往來(lái)賬款,會(huì)計(jì)處理可以采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法確認(rèn)壞賬損失,計(jì)入當(dāng)期損益。
在稅務(wù)處理上,可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。需要提供的證明材料參考國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)相關(guān)規(guī)定:第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū),或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。
第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
第二十四條企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
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