在國家稅務總局和公安部的聯(lián)合督辦下，河北稅務和公安人員經(jīng)過一年多的努力，成功偵破一起特大虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅案。這個案件涉及虛開增值稅發(fā)票3萬多份，金額33億元，騙取國家出口退稅款4億5000萬元。案件涉及的企業(yè)遍布全國各地，多達374家。
這個騙稅4億5000萬元的大案，其實，最初看起來很不起眼，擺在河北辦案人員面前的，僅僅是全國統(tǒng)一打擊出口騙稅行動中，由廈門警方查獲的兩張可疑的報關(guān)單。
2013年的5月廈門警方當時對虛開增值稅發(fā)票和報關(guān)單據(jù)的犯罪進行集中打擊，在5月30號那天查抄了廈門一家物流公司，查獲大量有問題的報關(guān)單。
雖然只有兩單，河北稅務稽查和公安部門還是緊急派人前往廈門協(xié)助調(diào)查。
順著可疑的報關(guān)單深入調(diào)查，辦案人員最終查實，這個案件由多個團伙參與，他們分工負責，分區(qū)域、分環(huán)節(jié)，通過全國各地370多家涉案企業(yè)，為河北衡水一家名叫興弘嘉的紡織服裝公司，虛開增值稅發(fā)票、提供報關(guān)單證、虛假收匯，騙取出口退稅款。
河北省國稅局稽查局張偉說：“接受虛開的金額已經(jīng)查證基本屬實的是33億人民幣，對外虛報出口的金額4.5億美金，騙取出口退稅4.5億人民幣，所以從這三個數(shù)字就可以看出來，這個案件應該說涉及金額非常巨大。”
案件偵辦到現(xiàn)在為止，已經(jīng)抓獲了90名犯罪嫌疑人。
騙取出口退稅的連環(huán)套說到騙稅，就得先搞清楚出口退稅是怎么回事。近年來，我國每年的出口退稅總量高達1萬多億元，相當于全國稅務部門稅收收入的大約十分之一。要取得一筆出口退稅，除了報關(guān)單外，至少還需要其它幾種憑證。從這個騙稅案可以看出，犯罪分子圍繞著出口退稅的各個環(huán)節(jié)，用非法利益建立起了一個連環(huán)套。
增值稅是我國第一大稅種，每年的增值稅都有數(shù)萬億元。出口退稅，退的是貨物出口之前，在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅。
如果一個企業(yè)出口，比如說出口服裝，在服裝廠的前端，生產(chǎn)棉紗和布料的企業(yè)已經(jīng)按17％繳納了增值稅，最后的服裝產(chǎn)品拿到國際市場上就是含稅價格，在競爭中處于不利地位。所以國家要向最后的出口企業(yè)退還這筆稅款，這也是許多國家的通行做法。
我國目前出口服裝的退稅率較高，達到16％，服裝行業(yè)成為出口騙稅的重災區(qū)退稅對于企業(yè)來說都是真金白銀，一筆1000萬元的服裝出口，獲得的退稅款就可以高達160萬元。當然，要得到這筆退稅款，肯定也會面對嚴格的審查程序。退稅是在出口完成之后進行的，企業(yè)納稅和出口的憑證自然就成了退稅的主要依據(jù)。
這些憑證主要是三類：出口企業(yè)的進項增值稅發(fā)票，貨物出口的報關(guān)單、貨運單等單證，出口收匯的單證。理論上，只要湊齊了這些單證，就可以拿到退稅款。
這次查獲的興弘嘉公司，將他人的出口貨物虛構(gòu)成自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，非法獲取報關(guān)單證，又通過偽造其它憑證，虛構(gòu)了4.5億美元的出口貨值，在近4年時間陸續(xù)拿到了4.5億人民幣的退稅款。
借單出口 拼湊大量報關(guān)單報關(guān)單的疑點是查案的開始，是整個的案件本身的核心環(huán)節(jié)，也是辦案人員最早取得突破的地方。順著報關(guān)單這條線索，警方查到了為興弘嘉提供這兩張報關(guān)單的犯罪嫌疑人張偉文。
張偉文不過是個中間人，其他犯罪嫌疑人會拿著這些空白報關(guān)單轉(zhuǎn)給報關(guān)行或貨運代理公司，把別人的貨物用興弘嘉的名義報關(guān)出口。然后，這張完成報關(guān)程序的報關(guān)單以及相應的貨運單據(jù)又會通過張偉文交回興弘嘉公司。這樣，興弘嘉就得到了騙取稅款的第一套單據(jù)。當然，興弘嘉也會為此支付一筆傭金。
據(jù)張偉文交待，他總共向興弘嘉公司非法提供了了1000多張報關(guān)單，占最后查證落實的興弘嘉公司虛假報關(guān)單的三分之一以上，他自己掙到的傭金總共有80多萬元。除張偉文團伙之外，為興弘嘉提供報關(guān)單的還有廈門和深圳的另兩個團伙。
那么，到底什么人需要報關(guān)，而又不需要辦理退稅呢？這是騙稅發(fā)生的一個重要因素。辦案人員發(fā)現(xiàn)，在目前的出口市場上有兩類人貨物真實出口，但不需要報關(guān)單到稅務去申報退稅，一類被稱為直客，他們一般到批發(fā)市場上批量購買服裝發(fā)往國外，不能在中國退稅；另一類是國內(nèi)一些小型企業(yè)，一般也不能辦理退稅。他們把自己的貨運單據(jù)賣給中間人，報關(guān)后把這些單據(jù)轉(zhuǎn)給興弘嘉公司騙取了退稅款。
拼湊報關(guān)單 真實的出口在哪里？
根據(jù)犯罪嫌疑人的交代，報關(guān)單是張冠李戴的，但作為辦案人員，必須找到真正的貨主，拿到一手的證據(jù)。
更多的時候，辦案人員只能根據(jù)貨運單上的運輸數(shù)據(jù)，查找運輸公司和運輸車輛，最后通過運輸公司留存的GPS記錄，確定當天所去倉庫的位置，最終找到了原始提貨單，確認貨主的真實身份。
河北省衡水市公安局經(jīng)偵支隊二大隊大隊長劉九剛說：“這一單，最后經(jīng)過我們的確認是真實的貨物，是義烏蘇溪鎮(zhèn)誠強服裝廠生產(chǎn)，這就從根本上否定了這個貨所謂的報關(guān)單。很確鑿的證據(jù)能夠知道這個貨并不是興弘嘉的。”
辦案人員說，絕大多數(shù)報關(guān)單對應的真實貨主，都是用這種方式核實清楚的。
300多家公司虛開33億增值稅發(fā)票興弘嘉公司要拿到出口退稅款，必須證明公司買進的原料是交過增值稅的，也就是要拿到買進棉紗和布料的進項增值稅發(fā)票。300多家涉案公司，大多數(shù)都為興弘嘉開出過這些增值稅發(fā)票，開出的虛假增值稅發(fā)票總金額多達33億元。
辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些增值稅票確實都是從稅務部門獲得的真實增值稅發(fā)票，其中一些增值稅發(fā)票也確實對應著真實的棉紗和布料。只是這些棉紗和布料并沒有賣到興弘嘉公司，而是賣給了一些小企業(yè)。
犯罪嫌疑人蘇志義說，這些小企業(yè)會以不要發(fā)票為理由，把價格壓低6.5％左右，對于這些小企業(yè)來說少了這些進項發(fā)票也有利于他們在下一環(huán)節(jié)逃稅。
但蘇志義自己的公司還是希望發(fā)票能開出去，蘇志義就把發(fā)票都開給了興弘嘉公司，總共開了有60多張，涉及的發(fā)票金額總共有七八千萬元。但他說，他并沒有直接靠這些票掙什么錢。為了自己的業(yè)績，自己基本上不掙什么錢。
涉案的面額33億元的增值稅發(fā)票里面，有不少像這樣有真實貨物存在的增值稅票。但更多的增值稅票，是沒有真實貨物相對應的，主要是向興弘嘉賣發(fā)票賺錢。
興弘嘉拿到虛開的增值稅發(fā)票，必須有一筆錢打到對方公司，偽裝成購買棉紗棉布的錢，這樣才像一筆真實的交易，否則很容易被稅務部門盯上。盡管犯罪嫌疑人們在這一點上下足了功夫，但還是會留下犯罪的痕跡。
此外，辦案人員還發(fā)現(xiàn)了一個虛開增值稅發(fā)票的中間人和興弘嘉公司的會計人員進行對帳的單子。
收取的外匯從哪里來？
辦案人員要確證整個騙稅犯罪鏈條，還有一個重要的環(huán)節(jié)，就是虛假的外匯。
任何一筆出口，都應該對應一次外匯的流入。對于興弘嘉公司來說，必須有地下錢莊從國外把相應一筆外匯打到自己的賬戶上，才能向稅務部門證明出口完成了，這樣才有機會憑著所有這些單據(jù)獲得退稅款。
為興弘嘉提供虛假外匯的犯罪嫌疑人陳垂送，本月9號已經(jīng)投案自首。他交代，這兩年總共打了兩億八千萬美元，自己掙了100多萬。
陳垂送和興弘嘉公司的人并不認識，他們有一個中間人——廈門人施文展。警方在去年7月的統(tǒng)一抓捕行動中扣押了施文展的帳本，記錄了興弘嘉私下向地下錢莊購買外匯的事實。
辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，總共有三個地下錢莊通過施文展向興弘嘉公司提供外匯。據(jù)調(diào)查，從2012年到2014年，施文展通過三個地下錢莊為河北興弘嘉提供了近5個億的外匯。
騙稅的更大目的是騙貸拿著所有這些單證，興弘嘉公司四年來陸續(xù)從稅務部門騙取了4.5億元的出口退稅款。但實際上，這4.5億元是在所有參與犯罪的這些人之間分配，興弘嘉公司只得到了其中一小部分，大約七八千萬元。那為什么還要冒如此大的風險組織騙稅呢？案件的主犯，興弘嘉的實際控制人郭建勇交代了其中原委。
犯罪嫌疑人郭建勇，1975年出生，1998年畢業(yè)于北京一家名牌大學外貿(mào)專業(yè)，在福建從事對外經(jīng)濟貿(mào)易工作10多年。2010年在河北建立了興弘嘉紡織服裝公司，是這一特大騙稅案件的核心人物。
犯罪嫌疑人郭建勇交代：“里面有很多人在分這16％的退稅款，不是一個人，比如像我們只能掙到1％，我認為我們還虧錢了，因為我們還墊付了大量的資金。”
犯罪嫌疑人郭建勇交代：“你要想做一個事，你沒有資金是沒有辦法的，那我需要的是現(xiàn)金流，二是你有了龐大的現(xiàn)金流你才能夠獲得銀行的支持。”
從2010到2014年的3年多時間里，興弘嘉通過出口單據(jù)先后騙出的貸款有5億多元。
銀行賬戶記錄為破案提供關(guān)鍵支持從最初發(fā)現(xiàn)線索，到目前整個案件基本清晰，即將移送檢察機關(guān)�？梢哉f整個案件的偵破進行了一年半以上的時間，300多萬條銀行賬戶記錄成為最終破案的關(guān)鍵。
興弘嘉公司從2010年11月到2014年的3月份總共報關(guān)出口3800多單，每一單都涉及大量各種各樣的單據(jù)。
經(jīng)過稅務稽查和公安方面辦案人員的不懈努力，最終確認的虛假出口是2992單。核對中國人民銀行反洗錢中心提供的300萬條銀行賬戶記錄，是最后查清案件的關(guān)鍵。
如何消除出口騙稅毒瘤？
全國去年的出口退稅總額高達一萬多億元，也就是說全國稅收收入的十分之一用做了退稅。如此巨量的退稅額，其中到底有多少是正當?shù)耐硕�，多少是被騙走的稅款。記者在調(diào)查中詢問過很多人，但沒有人能給出一個回答。國家稅務總局日前出臺了————相關(guān)規(guī)定，加強對出口退稅工作的監(jiān)管，但從這個案子可以看出，單靠一個部門加強監(jiān)管并不能有效打擊出口騙稅。
國家稅務總局也在持續(xù)強化和優(yōu)化對出口退稅的管理，根據(jù)最新發(fā)布的《出口退免稅企業(yè)分類管理辦法》，今年3月1日起，按照出口退（免）稅企業(yè)的資產(chǎn)狀況、納稅信用等級、內(nèi)部風險控制等將企業(yè)分四類實施差別化管理，對納稅遵從度高、信譽好的一類企業(yè)簡化管理手續(xù)，退稅審批時間將縮短至2個工作日以內(nèi)；對納稅遵從度低、信譽差的四類企業(yè)退稅則要經(jīng)過嚴格審核。這將有針對性地方便優(yōu)質(zhì)企業(yè)退稅，同時有利于防范騙稅風險。
