先收貨款后交貨開(kāi)票，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/06/20 15:17:58　字體：大小

問(wèn)

我們公司先收貨款，三四個(gè)月后交貨開(kāi)票，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？

《增值稅暫行條例》第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條　條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

依據(jù)上述規(guī)定，您說(shuō)的情況，貴司在發(fā)貨的時(shí)候產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。

答

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