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請問老師，在補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的時(shí)候，為什么只考慮遞延所得稅，不考慮對當(dāng)期所得稅的影響？就是圖中第三步為什么不考慮？我的理解是補(bǔ)提后使得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)增300，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)該增加75.

84785003| 提問時(shí)間：2022 12/02 16:20
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微微老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師,稅務(wù)師
您好，第三步的時(shí)候不是考慮 了應(yīng)交所得額了嗎？增加了75在貸方，代表增加。
2022 12/02 16:21
84785003
2022 12/02 16:22
這是我自己做的第三步，答案沒有第三步，所以我不知道為什么
微微老師
2022 12/02 16:24
您好，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是不能在稅前扣除的，只有實(shí)際發(fā)生的時(shí)候，才能在稅前計(jì)提，這個(gè)您 可以理解嗎？
84785003
2022 12/02 16:26
這個(gè)可以理解，就是因?yàn)檫@個(gè)，所以我第三步調(diào)增了當(dāng)期應(yīng)交所得稅
微微老師
2022 12/02 16:29
還有就是他是補(bǔ)提以前年度的，所以影響了以前年度的所得稅；用了以前年度損益調(diào)整的科目了。 如果計(jì)提的時(shí)候，分錄是借：資產(chǎn)減值損失? 貸：壞賬準(zhǔn)備，那么影響的就是當(dāng)期的
84785003
2022 12/02 16:32
老師，我知道是用以前年度科目，題目給的是，發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，所以能調(diào)報(bào)告年度應(yīng)交所得稅，我的意思，為什么答案沒有第三步？
微微老師
2022 12/02 16:34
發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，這是針對稅法層面的，會計(jì)層面已經(jīng)結(jié)賬了，也是屬于以前年度了呢，不影響當(dāng)期了。
84785003
2022 12/02 16:38
會計(jì)層面我知道是屬于以前年度，所以借方我用的以前年度損益調(diào)整科目，貸方，應(yīng)交所得稅，匯算清繳之前，都是可以調(diào)整報(bào)告年度的所得稅的啊，那不然匯算清繳有啥用？我還是不懂
微微老師
2022 12/02 16:48
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是不能在稅前扣除的，只有實(shí)際發(fā)生的時(shí)候，才能在稅前計(jì)提；它以前年度沒計(jì)提，當(dāng)年也沒少交稅，所以它不會產(chǎn)生稅。不需要繳納所得稅。
84785003
2022 12/02 17:00
但是，我日后期間，不是補(bǔ)提了跌價(jià)準(zhǔn)備了嘛？會影響報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額呀
微微老師
2022 12/02 17:01
影響會計(jì)凈利潤，不影響所得稅。
84785003
2022 12/02 17:04
那如果按老師說這樣，是不是企業(yè)都可以日后期間來提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，因?yàn)椴挥绊懰枚?/div>
微微老師
2022 12/02 17:05
影響遞延所得稅資產(chǎn)的呢。日后期間來提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也沒意義啊
84785003
2022 12/02 17:07
哎老師，你說的沒有幫助我理解這個(gè)問題，你也沒有找到我的問題根源
微微老師
2022 12/02 17:12
您好，很抱歉，我也不知道怎么給您解析了。您不能一直繞在里面的呢。
84785003
2022 12/02 17:13
好吧 謝謝您老師
微微老師
2022 12/02 17:15
很抱歉，沒讓您明白。祝您工作順利，身體健康。
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