問(wèn)題已解決

小規(guī)模公司，外購(gòu)的用于正常銷(xiāo)售的酒水，一小部分用于了贈(zèng)送和招待，請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理是不是借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) （成本+銷(xiāo)項(xiàng)稅額），貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額？企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時(shí)，視同銷(xiāo)售收入為售價(jià)，視同銷(xiāo)售成本為商品進(jìn)價(jià)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)填成本+銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)嗎？

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：03/25 16:41
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陳陳陳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，小規(guī)模取得發(fā)票一般均為普票，貸方庫(kù)存商品已經(jīng)包含了稅費(fèi)了，無(wú)需有貸方應(yīng)交稅費(fèi) 企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)不是視同銷(xiāo)售處理的，正常作為管理費(fèi)用處理
03/25 16:44
84785017
03/25 16:46
外購(gòu)的酒水用于贈(zèng)送和招待不需要視同銷(xiāo)售？
陳陳陳老師
03/25 16:50
外購(gòu)的用于贈(zèng)送是需要視同銷(xiāo)售的，用于招待不做視同銷(xiāo)售處理，可以直接計(jì)入管理費(fèi)用-招待費(fèi)
84785017
03/25 17:00
那稅務(wù)中如何區(qū)別贈(zèng)送和招待？就是以什么單據(jù)證明是贈(zèng)送還是招待
陳陳陳老師
03/25 17:05
實(shí)物中這部分沒(méi)有明確的界限區(qū)分，一般是根據(jù)憑證后付的招待清單明細(xì)及日常領(lǐng)用酒水的領(lǐng)用單作為依據(jù)
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