掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
稅務(wù)機(jī)關(guān)主要查什么?查的就是你的報(bào)表,通過(guò)報(bào)表上的各項(xiàng)指標(biāo)來(lái)分析你的企業(yè)有沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn),如果這些指標(biāo)你還沒(méi)有掌握,那你可要小心了!
一、貨幣資金的流量變動(dòng)分析
1.貨幣資金的流量反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)模,可通過(guò)貨幣資金的收支渠道分析結(jié)合現(xiàn)金流量表來(lái)了解企業(yè)的業(yè)務(wù)開展情況,并進(jìn)而分析其對(duì)納稅的影響,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);
2.企業(yè)庫(kù)存資金占用較大,但“應(yīng)付賬款”“預(yù)收賬款”資金來(lái)源等賬戶數(shù)額不大,企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模也無(wú)變化。要分析貨幣資金真正來(lái)源在哪里,企業(yè)(投資者)是否不愿把各種經(jīng)營(yíng)往來(lái)在賬上反映,以達(dá)到賬外經(jīng)營(yíng)的目的。
3.關(guān)注借方收入的現(xiàn)金中有無(wú)屬于應(yīng)計(jì)稅的收入(如企業(yè)出售的廢舊物資、殘次品、邊角料、下腳料及零星材料的收入等)沒(méi)有記入相應(yīng)的收入賬戶而偷逃稅款。
二、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目
將這些項(xiàng)目的本期金額與上年同期比較,如果增減異常,可能存在的涉稅問(wèn)題主要有:
1.“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”賬戶借方發(fā)生額直接對(duì)應(yīng)存貨賬戶,隱匿銷售收入;
2.將“預(yù)收賬款”作為收入的隱匿賬戶,發(fā)出貨物不確認(rèn)收入,收入造成預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬;
3.“預(yù)收賬款”對(duì)特殊行業(yè)還要分析有無(wú)未及時(shí)應(yīng)繳或預(yù)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn);
4.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,未調(diào)整應(yīng)納稅所得額;
5.核銷壞賬損失不合法;
6.已核銷的壞賬損失又收回,是否入了小金庫(kù)?
三、其他應(yīng)收款
1.在正常情況下,該項(xiàng)目相對(duì)于“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”應(yīng)該變化不大,如果該數(shù)奇大或奇小, 甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù),作為疑點(diǎn)或線索分析存在的問(wèn)題;
2.直接對(duì)應(yīng)存貨類科目,故意隱匿銷售收入;
3.隨銷售業(yè)務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定計(jì)提流轉(zhuǎn)稅;
4.個(gè)人股東長(zhǎng)期欠款不還會(huì)牽出個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)
5.拆借閑置資金給個(gè)人或其他企業(yè)不收利息,有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
四、存貨分析
在實(shí)際工作中,發(fā)生材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),而發(fā)票賬單尚未到達(dá),一般情況下,本月份內(nèi)可暫不進(jìn)行總分類核算,只在材料明細(xì)分類賬中登記收入數(shù)量,待發(fā)票賬單到達(dá)后,按實(shí)際成本入賬。但如果月終仍未收到發(fā)票賬單,應(yīng)暫估入賬,下月初用紅字將暫估價(jià)注銷,待發(fā)票賬單到達(dá)后再按實(shí)際成本入賬。
五、長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資如期初期末出現(xiàn)較大變動(dòng),要關(guān)注:
1.以非貨幣資產(chǎn)投資是否視同銷售;
2.轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否報(bào)稅。
六、無(wú)形資產(chǎn)、研發(fā)支出項(xiàng)目分析
1.無(wú)形資產(chǎn)是否按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限內(nèi)攤銷;
2.關(guān)注土地使用權(quán)的處理:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:“自行開發(fā)建造廠房等建筑物,相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配;難以合理分配的,應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)?!?/p>
3.研發(fā)費(fèi)支出處理是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
好課推薦
為幫助大家更順利地進(jìn)行匯算清繳工作,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓(xùn),報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容,一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請(qǐng)、報(bào)表填寫,限時(shí)超值優(yōu)惠,快來(lái)學(xué)習(xí)吧!點(diǎn)擊查看>>
想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播,可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道,點(diǎn)擊進(jìn)入>>
本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載需注明來(lái)源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)