金融監(jiān)管體制改革以后，人民銀行面臨許多新的任務(wù)和挑戰(zhàn)，對(duì)內(nèi)審工作也提出了新的更高的要求。面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)，人民銀行內(nèi)審部門要積極優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，改進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督，提高依法審計(jì)能力和審計(jì)質(zhì)量，保障人民銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。

　　一、圍繞中心，服務(wù)大局，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審部門的職能作用

　　作為具有監(jiān)督、控制和保障職責(zé)的內(nèi)審部門，要準(zhǔn)確定位，緊緊圍繞人民銀行的中心工作，從服務(wù)人民銀行全局發(fā)展的高度，發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)作用，促進(jìn)和諧央行的建設(shè)，促進(jìn)人民銀行忠實(shí)履行職責(zé)，為全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)做好各項(xiàng)工作。

　　（一）發(fā)揮監(jiān)督作用，促進(jìn)依法行政

　　監(jiān)督，是內(nèi)審工作的一項(xiàng)基本、核心的職能，內(nèi)審部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加大監(jiān)督力度。內(nèi)審監(jiān)督的主要目的，就是要以《中國(guó)人民銀行法》和有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，規(guī)范人民銀行的各項(xiàng)工作，確保依法行政。內(nèi)審部門要通過加強(qiáng)監(jiān)督來促進(jìn)人民銀行依法行政。具體來說，就是要認(rèn)真監(jiān)督各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門依法履行職責(zé)，監(jiān)督工作人員依法辦事、遵章守規(guī)。尤其要監(jiān)督人民銀行對(duì)外行使行政職權(quán)的重點(diǎn)崗位和部門，堅(jiān)決查處并及時(shí)發(fā)現(xiàn)不依法行政行為，防止濫用職權(quán)、處事不公。內(nèi)審部門應(yīng)把監(jiān)督依法行政作為一項(xiàng)經(jīng)常性的重要工作來抓，推動(dòng)人民銀行法制化建設(shè)，樹立人民銀行良好形象。

　　（二）發(fā)揮評(píng)價(jià)作用，推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

　　人民銀行的內(nèi)審評(píng)價(jià)，就是要對(duì)人民銀行工作規(guī)劃、發(fā)展目標(biāo)、決策方案的可行性和合理性，以及內(nèi)部控制制度、管理責(zé)任制度、操作規(guī)程的合理性、有效性作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。內(nèi)審部門要圍繞人民銀行調(diào)整后的職能要求，重點(diǎn)對(duì)執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務(wù)、加強(qiáng)外匯管理、防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)以及反洗錢、征信業(yè)管理等新業(yè)務(wù)的適應(yīng)性、有效性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)審部門應(yīng)樹立正確的評(píng)價(jià)理念，確立科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持發(fā)展的觀點(diǎn)，通過內(nèi)審評(píng)價(jià)，對(duì)人民銀行內(nèi)部控制的健全性、有效性作出說明，對(duì)職能部門履行職責(zé)的充分性和實(shí)效性進(jìn)行評(píng)估，幫助管理層健全和完善內(nèi)部控制，推進(jìn)人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　（三）發(fā)揮服務(wù)作用，促進(jìn)職能轉(zhuǎn)換

　　內(nèi)審的服務(wù)作用不僅體現(xiàn)在為職能部門有效履行職責(zé)服務(wù)上，更體現(xiàn)在為組織機(jī)構(gòu)的整體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。銀監(jiān)分設(shè)以后，人民銀行的主要職能是制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)，還有些具體職責(zé)要進(jìn)一步強(qiáng)化，如金融法制建設(shè)和金融市場(chǎng)管理、維護(hù)國(guó)際收支平衡以及反洗錢、征信體系建設(shè)等。面對(duì)改革發(fā)展的新形勢(shì)，如何調(diào)整與轉(zhuǎn)變履行職責(zé)的方式和方法，如何提高工作質(zhì)量和效率，這都是今后一段時(shí)期需要重點(diǎn)研究和解決的課題。內(nèi)審部門要敏銳地抓住這些研究重點(diǎn)。通過審計(jì)監(jiān)督獲得信息，有針對(duì)性地開展審計(jì)調(diào)查，認(rèn)真研究人民銀行職能轉(zhuǎn)換和改革發(fā)展中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)問題，提出解決問題的合理化建議。特別是人民銀行履行職能過程中存在哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)和制度缺陷，要通過審計(jì)分析，提出積極的建議。

　　二、轉(zhuǎn)變理念，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率

　　（一）創(chuàng)新整改機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)審工作的實(shí)效

　　發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題，抓好整改是審計(jì)工作不可缺少的三個(gè)步驟。發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題是手段，抓好整改促進(jìn)工作才是目的，內(nèi)審工作是否有實(shí)際效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。周小川行長(zhǎng)在總行工作會(huì)議上專門強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況的跟蹤監(jiān)督，嚴(yán)肅追究整改不力的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。在內(nèi)審整改方面要采取有效措施，要建立上下、左右聯(lián)動(dòng)的整改機(jī)制。包括建立領(lǐng)導(dǎo)督辦機(jī)制，對(duì)重大整改事項(xiàng)，行領(lǐng)導(dǎo)要采取專題通報(bào)、約見談話和跟蹤檢查等方式，直接督辦；建立協(xié)同整改監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議等形式，召集紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、人事及有關(guān)職能部門，定期研究整改督辦事項(xiàng)；建立整改責(zé)任機(jī)制，落實(shí)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人各自的整改責(zé)任；建立獎(jiǎng)懲機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，把內(nèi)審整改效果與年度績(jī)效考核掛鉤，對(duì)整改不力、屢查屢犯的嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　（二）創(chuàng)新審計(jì)關(guān)系，推動(dòng)內(nèi)審工作的開展

　　內(nèi)審部門應(yīng)致力于運(yùn)用參與式審計(jì)方法，以幫助式的態(tài)度，與審計(jì)對(duì)象建立一種良性互動(dòng)的關(guān)系。在審計(jì)工作中，要多渠道、多方式向職能部門宣傳內(nèi)審工作的必要性和重要性，以取得被審計(jì)部門對(duì)內(nèi)審工作的理解；要運(yùn)用靈活恰當(dāng)?shù)臋z查方式和方法，打消被審計(jì)對(duì)象的對(duì)立心理，使其積極配合審計(jì)工作；要?dú)v史、辯證、發(fā)展地看待審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，與審計(jì)對(duì)象共同分析問題的成因，做到反映問題既堅(jiān)持原則，又結(jié)合實(shí)際，決不隨意夸大和縮??；要調(diào)動(dòng)審計(jì)對(duì)象參與審計(jì)的積極性，對(duì)一些好的做法和工作成果要充分肯定和反映，對(duì)存在的問題要給其說明和整改的機(jī)會(huì)，幫助其完善內(nèi)控管理。只有這樣，才有利于推動(dòng)內(nèi)審工作的開展。

　　（三）創(chuàng)新審計(jì)手段，提高內(nèi)審工作的效率

　　內(nèi)審手段和方法必須跟上科技發(fā)展的步伐，開展信息技術(shù)審計(jì)、運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是審計(jì)工作的發(fā)展方向。近幾年來，武漢分行內(nèi)審處在內(nèi)審信息化建設(shè)方面做了很多工作，開發(fā)了內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)并在全國(guó)推廣應(yīng)用，引進(jìn)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的理念，提高了內(nèi)審工作效率；指導(dǎo)部分中支開發(fā)了不同層次的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制與利用計(jì)算機(jī)載體有機(jī)結(jié)合，拓展了內(nèi)審發(fā)展空間；開發(fā)了第一個(gè)分行級(jí)內(nèi)審專業(yè)網(wǎng)頁，將法規(guī)查詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作交流等集中展示，促進(jìn)了全轄內(nèi)審工作的均衡開展；每年開展業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)，培養(yǎng)鍛煉了一批信息技術(shù)審計(jì)專業(yè)人才。

　　（四）創(chuàng)新學(xué)習(xí)理念，提升內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)

　　學(xué)習(xí)是終生的事業(yè)，每個(gè)人都必須不斷學(xué)習(xí)。作為內(nèi)審人員，更要牢固樹立“學(xué)習(xí)改變現(xiàn)在，創(chuàng)造未來”的理念，更需要堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作的需要。應(yīng)該說，內(nèi)審人員有得天獨(dú)厚的學(xué)習(xí)環(huán)境，廣泛的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多層次的工作關(guān)系、多樣化的工作任務(wù)，使內(nèi)審部門成為培養(yǎng)和鍛煉人才的基地。人民銀行“三定”后，內(nèi)審人員調(diào)整變動(dòng)比較多，內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與工作要求的矛盾比較突出，所以，內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)顯得十分必要和緊迫。內(nèi)審干部要樹立正確的學(xué)習(xí)理念，既要加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，又要加強(qiáng)審計(jì)技能的學(xué)習(xí)，積極參加注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等各種資格證書的考試，參與上級(jí)行組織的審計(jì)項(xiàng)目，做到工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化，以實(shí)現(xiàn)自身素質(zhì)的全面發(fā)展。

　　三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境

　　良好的工作環(huán)境對(duì)內(nèi)審業(yè)務(wù)的發(fā)展至為關(guān)鍵。管理層要從加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、健全工作制度、科學(xué)評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)等方面入手，營(yíng)造有利于內(nèi)審工作的良好環(huán)境。

　　（一）圍繞落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，優(yōu)化內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境

　　《人民銀行法》規(guī)定，建立、健全本系統(tǒng)的稽核、檢查制度，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理是行長(zhǎng)的基本職責(zé)之一。《人民銀行內(nèi)審工作制度》也規(guī)定，內(nèi)審工作要實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。人民銀行各級(jí)行行長(zhǎng)要切實(shí)落實(shí)有關(guān)法律法規(guī)要求，高度重視內(nèi)審工作，從防范風(fēng)險(xiǎn)、保持穩(wěn)定、促進(jìn)發(fā)展的高度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。要堅(jiān)持和落實(shí)好內(nèi)審工作行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，從實(shí)際情況出發(fā)，可以實(shí)行“一把手”直接管或“一把手”主管、副職協(xié)管兩種模式。內(nèi)審日常業(yè)務(wù)工作由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，重大審計(jì)事項(xiàng)決策、重要難題，“一把手”要親自出面，要經(jīng)行黨委集體研究決定?？傊?，要形成“一把手”主管、黨委集體領(lǐng)導(dǎo)、班子成員齊抓共管的內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)局面。

　　（二）圍繞客觀獨(dú)立性，優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境

　　人民銀行系統(tǒng)內(nèi)審部門對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，內(nèi)審工作必須堅(jiān)持獨(dú)立性原則，這是保持內(nèi)審工作客觀公正的前提。內(nèi)審部門不應(yīng)承擔(dān)具體的業(yè)務(wù)工作。但在具體工作中，一些單位由于認(rèn)識(shí)上的差異，內(nèi)審工作的獨(dú)立性還沒有得到全面的落實(shí)，比如，在內(nèi)部管理或業(yè)務(wù)活動(dòng)中，安排內(nèi)審人員參與具體的業(yè)務(wù)操作，使內(nèi)審人員既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員；在項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告簽批上報(bào)過程中，領(lǐng)導(dǎo)層層把關(guān)，問題逐級(jí)刪減。這些行為損害了內(nèi)審工作的獨(dú)立性，影響了審計(jì)結(jié)果的客觀公正性。對(duì)此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要給予充分重視，要建立一些制度措施，保證內(nèi)審部門在相對(duì)獨(dú)立的環(huán)境下開展工作。一是要強(qiáng)調(diào)內(nèi)審工作的系統(tǒng)性，分行內(nèi)審部門要加強(qiáng)管理和指導(dǎo)，加大“上審下”的力度；二是要強(qiáng)調(diào)審計(jì)人力資源的統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，一方面解決同級(jí)監(jiān)督蜻蜓點(diǎn)水、流于形式的問題，另一方面解決內(nèi)審人力資源缺少與工作任務(wù)繁重的矛盾。

　　（三）圍繞科學(xué)公平性，優(yōu)化業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)環(huán)境

　　內(nèi)審工作有“三難”：情面難卻、先進(jìn)難當(dāng)、掌聲難得。內(nèi)審部門代表行黨委行使監(jiān)督職責(zé)，得罪人是在所難免的。如果簡(jiǎn)單采取民主投票評(píng)先辦法，可能越是認(rèn)真負(fù)責(zé)的內(nèi)審干部，越容易丟票當(dāng)不了先進(jìn)。這就引發(fā)了一個(gè)評(píng)價(jià)機(jī)制問題。為此，各級(jí)行要建立科學(xué)的內(nèi)審工作評(píng)價(jià)機(jī)制，要采取“黨委評(píng)價(jià)為主，民主評(píng)價(jià)為輔”的內(nèi)審工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則。對(duì)內(nèi)審干部的考核，要看票數(shù)但不惟票數(shù)，要把工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)作為評(píng)價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)；在對(duì)內(nèi)審部門的年度工作績(jī)效考評(píng)中，要加大黨委對(duì)內(nèi)審部門打分的權(quán)重。