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發(fā)揮審計監(jiān)督職能 防范和控制經(jīng)營風(fēng)險
當(dāng)前，防范和控制經(jīng)營中的風(fēng)險，是商業(yè)銀行面臨的重要任務(wù)。交通銀行貫徹落實銀監(jiān)會關(guān)于風(fēng)險防范的要求，實施全面風(fēng)險管理，逐步建立起前中后臺聯(lián)動，全行員工參與，覆蓋各項業(yè)務(wù)層次、各級分支機構(gòu)和各關(guān)鍵崗位的風(fēng)險管理體系。審計條線作為監(jiān)督部門，充分借鑒國際商業(yè)銀行的經(jīng)驗，全方位、系統(tǒng)性地對審計工作進行了改進，進一步發(fā)揮了審計監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險中的積極作用。
深化內(nèi)部審計體制改革 建立獨立的審計監(jiān)督體系
2004年下半年交行新領(lǐng)導(dǎo)班子成立以來，對審計體制進行了重大改革，通過建立垂直、獨立的審計體制，為增強審計監(jiān)督效能提供了保障。
首先，實施審計條線組織架構(gòu)再造。將審計部門從分支行機構(gòu)序列中獨立出來，由總行實行條線垂直管理。審計條線直接向一級法人負責(zé)，在總行行長領(lǐng)導(dǎo)下開展監(jiān)督檢查。第二，建立六大地區(qū)審計部。在上海、北京、沈陽、武漢、廣州和成都等地組建了6家地區(qū)審計部。地區(qū)審計部作為總行審計部的延伸機構(gòu)，對監(jiān)督區(qū)域內(nèi)的行開展審計檢查，大大增強了對分支行的監(jiān)督效果。第三，實行審計工作垂直報告體制。明確了審計條線對董事會、高級管理層、監(jiān)事會和業(yè)務(wù)職能部門、省直分行、省轄行及審計系統(tǒng)內(nèi)部的報告關(guān)系，保證了審計信息交流的完整和暢達。
開展全面風(fēng)險排查 前移風(fēng)險防范的關(guān)口
根據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先”的原則和要求，交行將風(fēng)險防范的關(guān)口前移，在全行開展風(fēng)險排查。
一是全面進行總分支行風(fēng)險點排查。由審計部門牽頭組織，在總行和分支行兩個層面，從各業(yè)務(wù)條線到基層經(jīng)營機構(gòu)，圍繞內(nèi)部控制的五個要素，認(rèn)真審視內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行和監(jiān)督糾正的現(xiàn)狀，突出對重點環(huán)節(jié)、重點業(yè)務(wù)風(fēng)險點的識別評估和分類分析，制訂有針對性的整改和糾正的措施。
二是跟進排查出的風(fēng)險點抓好整改糾正。注重改進體制機制和制度流程等內(nèi)控環(huán)境存在的不足，加強控制操作執(zhí)行層面的風(fēng)險控制，尤其是通過技術(shù)系統(tǒng)控制來減少人工干預(yù)風(fēng)險，并在整改過程中注重發(fā)揮審計條線的督促作用。
三是建立風(fēng)險排查排除長效機制。把突擊性的排查納入周期性風(fēng)險管理工作中，通過持續(xù)性的對主要風(fēng)險進行跟蹤與排查、識別與評估、控制與監(jiān)督、整改與糾正，使風(fēng)險點逐步減少，內(nèi)部控制不斷完善，業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。
建立新型審計監(jiān)督模式 實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/STRONG>
交行借鑒匯豐銀行審計做法，探索建立新的內(nèi)部審計模式。今年以來實施了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，以合?guī)性審計和風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，以嚴(yán)重違規(guī)行為和案件的防范為重點，以風(fēng)險的內(nèi)部控制為核心，根據(jù)被審計對象的風(fēng)險程度排序結(jié)果，配置審計資源，制訂審計項目計劃。審計資源向風(fēng)險程度較高的對象傾斜。審計的主要內(nèi)容圍繞著控制環(huán)境、風(fēng)險識別評估、控制措施、信息交流反饋、監(jiān)督評價糾正等內(nèi)部控制“五要素”展開。
同時交行對整個審計流程進行了系統(tǒng)化的改造。每個審計項目由檢查、評價、整改、追究幾個環(huán)節(jié)形成完整的審計循環(huán)，每個審計環(huán)節(jié)，都有與之配套的制度、辦法和操作工具。改變了過去“重檢查、輕評價、整改和責(zé)任追究不足”，和“重檢查結(jié)果，審計過程質(zhì)量控制不夠”的審計環(huán)節(jié)畸輕畸重的狀況，審計的有效性得到提升。
實行持續(xù)審計監(jiān)督 保持風(fēng)險監(jiān)控的連續(xù)性
為改變對被審計對象現(xiàn)場審計監(jiān)督的間斷性、不連續(xù)缺陷，交行從實際出發(fā)，吸收匯豐銀行的有益做法，實行了持續(xù)審計監(jiān)督。一是明確持續(xù)審計的定位。將持續(xù)審計作為整個審計循環(huán)的重要組成部分，有效填補兩次現(xiàn)場審計之間的監(jiān)督空白。現(xiàn)場審計間隔期間，對被審計對象的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動繼續(xù)實施動態(tài)監(jiān)測，對問題疑點進行審計查詢，作出風(fēng)險評價與預(yù)警，防范審計間隔期間的風(fēng)險，且為下一次現(xiàn)場審計提供依據(jù)。二是建立持續(xù)審計的流程。持續(xù)審計一般以遠程審計方式進行，基本流程包括信息資料收集、持續(xù)監(jiān)測分析、信息使用反饋三個階段。三是制定可操作的持續(xù)審計措施。對每一個被審計對象，指定監(jiān)督人員負責(zé)持續(xù)審計。各級審計部門對監(jiān)管人員的持續(xù)審計工作進行考核。
構(gòu)建審計支持體系 提升審計監(jiān)督的能力
交行著力改變傳統(tǒng)審計方法落伍、手段落后、管理落差的狀況，建設(shè)了四大審計支持體系，給予審計監(jiān)督強力支撐。一是審計工具支持體系。與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺鱾€流程配套，推出了審計檢查規(guī)程、評價方法、標(biāo)準(zhǔn)程式及整改追究辦法等工具，同時完善了對分支行進行年度性內(nèi)部評級的方法，使“分支行評級”成為交行對分支行授權(quán)授信、資源配置、分類管理和高級管理層經(jīng)營業(yè)績評價的重要工具。目前，還正在開發(fā)審計業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，將各類業(yè)務(wù)審計制度、辦法、手冊及審計經(jīng)驗，轉(zhuǎn)換成可及時更新維護、操作性強的輔助工具。
二是審計技術(shù)支持體系。推廣應(yīng)用自行開發(fā)的計算機輔助審計軟件和非現(xiàn)場審計分析系統(tǒng)軟件，初步提升了審計檢查的技術(shù)手段。不斷改進審計信息系統(tǒng)，開始建立了審計數(shù)據(jù)庫。目前，正在開發(fā)基于數(shù)據(jù)大集中的審計支持系統(tǒng)。
三是審計管理支持體系。通過加強對審計制度、審計計劃、審計考核以及審計行政的管理，建設(shè)起較為完備的審計管理支持體系。
四是審計隊伍支持體系，把好審計人員的“準(zhǔn)入關(guān)”，同時在全條線開展了多項業(yè)務(wù)和審計實務(wù)培訓(xùn)。
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
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