商業(yè)銀行的內(nèi)在約束，是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行在效益性、安全性、流動(dòng)性原則基礎(chǔ)上從事業(yè)務(wù)經(jīng)營所做出的自覺約束。從本質(zhì)上說，就是要使商業(yè)銀行建立起自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制，保證其內(nèi)部按規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo)和工作程序，對各個(gè)部門、人員及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、管理，通過建立合理有效靈活的監(jiān)督與制約機(jī)制，以達(dá)到穩(wěn)健經(jīng)營的目的，進(jìn)而保證以最小投入獲取最大產(chǎn)出、以最小風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)最大效益。

　　一、加快建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度

　　1、加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。按照現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基本思想，商業(yè)銀行作為一種組織形式在本質(zhì)上是一種產(chǎn)權(quán)交易方式或契約安排，正是從這種意義上說，產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其安排從根本上規(guī)定著現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)在約束機(jī)制。因此，要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，使銀行成為真正的商業(yè)銀行，就必須對國有銀行的傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行改革，重塑銀行產(chǎn)權(quán)主體。我國的國有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，走股份制道路，變單一產(chǎn)權(quán)為多元產(chǎn)權(quán)，從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開的現(xiàn)代國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度。我國其他商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革，要圍繞實(shí)行完全的股份制進(jìn)行。通過資本的重組，利用證券市場籌集資本，實(shí)現(xiàn)資本多元化。

　　2、商業(yè)銀行自主經(jīng)營。必須真正落實(shí)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，使商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，擁有絕對的經(jīng)營自主權(quán)，能夠按照市場法則自主地配置資金，不受任何行政干預(yù)和超經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制的左右。

　　3、商業(yè)銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力至關(guān)重要。從根本上講，商業(yè)銀行資本金是銀行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基本資金，資本金是否充足直接關(guān)系到銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)務(wù)之急是要從充實(shí)核心資本，增加附屬資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等途徑提高國有銀行的資本充足率，顯著提高國有銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　4、商業(yè)銀行自負(fù)盈虧。自負(fù)盈虧的前提是自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，照章納稅。當(dāng)前，應(yīng)以利潤為經(jīng)營目標(biāo)，并將利潤與銀行的責(zé)權(quán)利相掛鉤，逐步建立起與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)商業(yè)銀行為增加利潤而在經(jīng)營過程中主動(dòng)降低成本、提高效益，做到名副其實(shí)的自負(fù)盈虧。

　　二、強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度

　　1、加強(qiáng)授權(quán)授信管理。商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)必須保證各部門、成員間的權(quán)利、責(zé)任的劃分科學(xué)合理，既相互聯(lián)系又相互制約，上下級之間有明確的授權(quán)和報(bào)告制度。目前，商業(yè)銀行實(shí)行的是總行一級法人體制。因此，分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任，總行要實(shí)行法人授權(quán)授信制度，以增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。當(dāng)前應(yīng)從實(shí)際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授權(quán)審批制度。

　　2、完善內(nèi)部操作規(guī)程。制定內(nèi)部操作規(guī)程是一個(gè)自上而下的過程，商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營目標(biāo)和策略，確定整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，然后由上往下細(xì)分，確定各主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，再擬定各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程、流程上的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、各崗位的責(zé)任以及相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的步驟，最終共同形成商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度。內(nèi)部操作規(guī)程就是通過業(yè)務(wù)操作時(shí)不同崗位、不同人員的共同參與，時(shí)刻將業(yè)務(wù)置于雙線核算、雙重控制、交叉核對、相互制約的狀態(tài)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效率的目的。

　　3、加強(qiáng)系統(tǒng)控制，加大督促檢查的力度。要建立全面的、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。業(yè)務(wù)內(nèi)控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)，對所有擬開發(fā)新業(yè)務(wù)也都要預(yù)先制訂有關(guān)內(nèi)控制度。必須要明確業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)，把業(yè)務(wù)管理部門放到內(nèi)控自律的中心地位。并且要花大力氣對內(nèi)控制度的建設(shè)與完善情況進(jìn)行督促檢查。在電子計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用于金融各個(gè)領(lǐng)域的今天，將管理制度和會(huì)計(jì)核算置于計(jì)算機(jī)程序的硬控制之下，是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的必然趨勢。

　　三、完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度

　　1、建立健全隸屬上級垂直內(nèi)部審計(jì)體系，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量。商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際現(xiàn)代銀行業(yè)管理模式，實(shí)行垂直審計(jì)制度：在總行成立內(nèi)審委員會(huì)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門直接向總行內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，各級分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，從組織上保證內(nèi)審工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫地位。另外，還要保證內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)和數(shù)量，以規(guī)范化的制度促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的完善。

　　2、中央銀行行使對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。中央銀行在日常監(jiān)管中，必須將商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況作為首要內(nèi)容。中央銀行可著重通過對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的稽核檢查來全面考核其內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況，具體來說，需要重點(diǎn)監(jiān)督以下幾方面：實(shí)行對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任職資格審查；內(nèi)部審計(jì)部門是否嚴(yán)格履行職責(zé)，真實(shí)及時(shí)地反映情況；是否定期不定期地對內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行常規(guī)和專題檢查并作出評價(jià)，提出改進(jìn)意見；是否按照有關(guān)法規(guī)對違反內(nèi)控制度的有關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　3、樹立商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。當(dāng)前必須重樹內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，主要應(yīng)從建立嚴(yán)厲的處罰及責(zé)任追究制度入手，一經(jīng)發(fā)展問題，即對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時(shí)，對整改建議的落實(shí)情況進(jìn)行緊密跟蹤，對那些“故態(tài)復(fù)萌”者嚴(yán)懲不貸，對那些“知錯(cuò)就改”者論功行賞，做到賞罰分明。

　　四、提高經(jīng)營透明度，做好信息披露工作

　　金融信息的適當(dāng)披露，是強(qiáng)化市場約束，增強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營透明度，保護(hù)客戶權(quán)益的重要手段。我們應(yīng)根據(jù)國際慣例和我國的具體情況，制定金融信息適度披露制度。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)1997年和1998年頒布的《加強(qiáng)銀行透明度》、《信貸風(fēng)險(xiǎn)披露最佳做法》和即將發(fā)布的《新資本框架協(xié)議》等文件和多數(shù)國家的實(shí)際做法，商業(yè)銀行應(yīng)披露經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)暴露、資本、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與實(shí)踐、會(huì)計(jì)政策與實(shí)踐、主體業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理與公司治理結(jié)構(gòu)等方面的信息。

　　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)披露的對象和范圍選擇披露的方式，主要有：1、向社會(huì)公眾披露，主要通過新聞媒體、新聞發(fā)布會(huì)、年報(bào)方式。2、向國際金融組織和境外機(jī)構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局披露，主要是以年報(bào)、報(bào)告及規(guī)定的表格等方式。