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科目匯總表賬務(wù)處理程序同匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一樣,也是由記賬憑證賬務(wù)處理程序發(fā)展而來的。在該種賬務(wù)處理程序下,要先根據(jù)記賬憑證填制科目匯總表,然后根據(jù)科目匯總表登記總賬。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序,需要設(shè)置的各種賬簿與匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序基本相同。
科目匯總表是一種表格,事先將本單位會(huì)計(jì)核算所使用的會(huì)計(jì)科目印成一排,月末(或定期)將收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證中各個(gè)科目的借方發(fā)生額加總填入科目匯總表該科目的借方;將各個(gè)科目的貸方發(fā)生額加總填入科目匯總表該科目的貸方;最后進(jìn)行縱向加總并試算平衡。平衡以后,即可作為登記總賬的依據(jù)。
科目匯總表核算適應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。
(企業(yè)名稱)
科目匯總表
年 月 日到年 月 日
記賬憑證第××號(hào)至第××號(hào)
會(huì)計(jì)科目 | 借方 | 貸方 |
合計(jì) |
各基本步驟說明:
?、俑鶕?jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證;
?、诟鶕?jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬;
③根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證逐筆登記各種明細(xì)分類賬;
?、芨鶕?jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證編制科目匯總表;
?、莞鶕?jù)科目匯總表登記總分類賬;
?、拊陆K,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額以及各種明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)分別與相應(yīng)的總分類賬戶余額核對相符;
?、咴陆K,根據(jù)總分類賬、各種明細(xì)分類賬的有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
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