【問】職工食堂中的員工費用及食堂房屋設備提取的折舊等，是否應計入職工福利費？
【答】職工食堂職工工資及房屋設備折舊等費用，是否借記“職工福利費”，應按會計制度的有關規(guī)定處理。根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，食堂職工工資借記了職工福利費的，不應再借記任何費用科目；由職工福利費形成的固定資產(chǎn)，也不應再提取折舊。否則會造成兩次重復稅前扣除。
【問】《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定稅前扣除確認的原則之一就是“權責發(fā)生制原則”。那么企業(yè)按借款合同約定已預提但未支付的當年利息，是否準予稅前抵扣？
【答】合同約定已預提、當期賬務已處理，無論當年是否支付，均可在當年稅前扣除。
【問】企業(yè)在11月份發(fā)放的是10月份工資，并預提11月份工資記入11月份費用但11月份工資是在12月份發(fā)放的；12月份發(fā)放的是11月份工資，并預提12月份工資記入12月費用但在次年的1月份發(fā)放。12月預提的工資但在次年1月發(fā)放的是否準予按照“權責發(fā)生制原則”在當年的稅前抵扣？
【答】如果單位的工資發(fā)放辦法是當月提下月發(fā)，那么12月預提但在次年1月發(fā)放的工資，在當年稅前扣除。