眾所周知，地方財(cái)政來(lái)自于稅收，來(lái)自于廣大納稅人。而地方政府卻以大多數(shù)納稅人的錢來(lái)補(bǔ)貼本地農(nóng)信社，將利益返還給少數(shù)人，這種做法對(duì)更多納稅人來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一種不公平
今年3月3日，河南省孟州市農(nóng)村信用社出臺(tái)了一項(xiàng)政策：儲(chǔ)戶存款時(shí)所繳納的利息稅將得到農(nóng)信社的補(bǔ)貼返還。該項(xiàng)政策一經(jīng)推出，便在當(dāng)?shù)匾疖幦淮蟛�。原以為孟州農(nóng)信社是第一個(gè)吃螃蟹的金融機(jī)構(gòu)，而記者來(lái)到這里才發(fā)現(xiàn)，這種做法在孟州甚至其他地區(qū)早已見(jiàn)怪不怪，孟州農(nóng)信社也并非這種做法的始作俑者。
孟州農(nóng)信社：
我們是被逼的
“我們是被逼的！”這是孟州市信用聯(lián)社一位副主任對(duì)記者說(shuō)的第一句話。他一再聲明：“返還利息稅可不是我們孟州農(nóng)信社獨(dú)創(chuàng)的�！�
據(jù)他介紹，孟州農(nóng)信社之所以出臺(tái)利息稅補(bǔ)貼政策，有著復(fù)雜的背景。從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境來(lái)看，孟州周邊沁陽(yáng)、博愛(ài)等地農(nóng)信社早已出臺(tái)了返還利息稅政策，對(duì)孟州形成了包圍之勢(shì)，造成該地區(qū)存款向周邊流失；今年，焦作市商業(yè)銀行將在孟州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，而該行也早已實(shí)行了返還利息稅政策，這將對(duì)孟州農(nóng)信社存款造成更大的沖擊；孟州農(nóng)信社近幾年的存款額一直處于停滯不前狀態(tài)，難以完成上級(jí)聯(lián)社下達(dá)的存款考核指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)難度較大。
基于以上原因，為改善經(jīng)營(yíng)狀況，也為對(duì)地方政府和上級(jí)聯(lián)社有個(gè)交待，該社向孟州市委市政府申請(qǐng)利息稅補(bǔ)貼。經(jīng)市委市政府研究，出臺(tái)了一個(gè)針對(duì)當(dāng)?shù)劂y行類機(jī)構(gòu)的鼓勵(lì)政策，即如果從當(dāng)?shù)匚盏降馁Y金用以支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的比例達(dá)到了一定標(biāo)準(zhǔn)，那么，地方政府將出錢獎(jiǎng)勵(lì)這家銀行機(jī)構(gòu)，獎(jiǎng)勵(lì)具體體現(xiàn)為對(duì)新增存款應(yīng)繳納的利息稅予以補(bǔ)貼。農(nóng)信社返還的利息稅由地方政府來(lái)承擔(dān)。這樣，稅務(wù)部門征收的稅款沒(méi)有減少，但儲(chǔ)戶等于不再繳納利息稅。
記者以普通儲(chǔ)戶的身份，到焦作附近幾個(gè)縣的農(nóng)信社網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行暗訪，發(fā)現(xiàn)普遍存在對(duì)1年期以上定期存款返還利息稅現(xiàn)象，實(shí)行時(shí)間最短的也有近一年�？磥�(lái)，孟州農(nóng)信社副主任所言非虛。
這位副主任承認(rèn)，這是地方政府扶持農(nóng)信社發(fā)展的一個(gè)措施，但他也強(qiáng)調(diào)政策并非只針對(duì)農(nóng)信社一家。據(jù)記者了解，金融機(jī)構(gòu)吸收存款資金的75%要用于孟州市建設(shè)，包括新農(nóng)村建設(shè)，才能享受到當(dāng)?shù)卣睦⒍愌a(bǔ)貼。不止農(nóng)信社，其他金融機(jī)構(gòu)如達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)也能享受到這個(gè)政策待遇。但顯然，區(qū)域經(jīng)營(yíng)的農(nóng)信社更容易達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
當(dāng)問(wèn)及此政策推行的情況時(shí)，他用了“宣傳低調(diào)，操作謹(jǐn)慎”八個(gè)字來(lái)形容。并表示這項(xiàng)政策僅限于1年期以上的定期存款，其他存款不補(bǔ)貼。在政策出臺(tái)時(shí)，農(nóng)信社也僅做了3天的廣告，并沒(méi)有大張旗鼓地宣傳，畢竟如此作為有違競(jìng)爭(zhēng)原則，而且其他商業(yè)銀行也沒(méi)有這樣做，還是有所顧忌的。
此項(xiàng)政策實(shí)行以來(lái)，孟州農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)情況有一定好轉(zhuǎn)。近兩個(gè)月定期存款增加2000多萬(wàn)元。但儲(chǔ)戶大部分是將活期、短期存款轉(zhuǎn)成中長(zhǎng)期存款，存款絕對(duì)額的增加并不明顯。
這位副主任最后說(shuō)，對(duì)這一做法，央行和銀監(jiān)局也提出過(guò)質(zhì)疑，他們對(duì)此顯然是不支持的。但作為一項(xiàng)地方政府的扶持政策，他們也不好過(guò)多評(píng)價(jià)。“畢竟如果不這樣做，農(nóng)信社再也吃不消了�！�
同業(yè)聲音：
擾亂金融秩序
對(duì)孟州農(nóng)信社返還利息稅的做法，當(dāng)?shù)馗魃虡I(yè)銀行均表示不敢茍同。有的說(shuō)得很激進(jìn)：返還利息稅是一種變相高息攬儲(chǔ)的做法，是不受法律保護(hù)的！我們向儲(chǔ)戶也是這么宣傳的；有的比較含蓄：從某種意義上說(shuō)，這種做法有擾亂金融秩序的嫌疑；有的很無(wú)奈：要說(shuō)沒(méi)意見(jiàn)是假的，也有意見(jiàn)，但這是一種形勢(shì)，現(xiàn)在整個(gè)大形勢(shì)就是這樣，不僅是孟州，是焦作地區(qū)，其他地方的農(nóng)信社也有不少是這樣做的。應(yīng)該說(shuō)政府對(duì)農(nóng)信社的政策還是有一定傾斜的，但我們不能拿地方政府怎么樣，只能向上反映，畢竟還歸地方政府管轄，關(guān)系處不好以后企業(yè)還怎么經(jīng)營(yíng)？
還有一些商業(yè)銀行表示：“對(duì)此事我們不便評(píng)論，據(jù)說(shuō)農(nóng)信社返還的利息稅是政府補(bǔ)貼的，政府有政府的想法，對(duì)政府的行為不便評(píng)論。我們商業(yè)銀行從央行監(jiān)管到內(nèi)部監(jiān)管都很嚴(yán)格，不可能做這些小動(dòng)作。農(nóng)信社返還利息稅這種做法屬于政府行為，農(nóng)信社與其他商業(yè)銀行不一樣，屬于地方政府管理，各家商業(yè)銀行政策性比較強(qiáng)，在政策執(zhí)行上更到位。”
同業(yè)人士均表示，農(nóng)信社返還利息稅做法對(duì)各行的存款都有很大影響，某商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人以教育儲(chǔ)蓄為例做了介紹。
從去年10月開(kāi)始，《教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法》正式實(shí)行，《辦法》規(guī)定，教育儲(chǔ)蓄到期支取時(shí)，儲(chǔ)戶必須持存折、戶口簿或身份證到所在學(xué)校開(kāi)具學(xué)生身份證明，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)認(rèn)真審核，對(duì)符合條件的，才給予免稅優(yōu)惠，并在“證明”上加蓋“已享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠”印章。拿不來(lái)證明的，則按照零存整取計(jì)算利息，儲(chǔ)戶感覺(jué)太吃虧了。本來(lái)這個(gè)辦法的出臺(tái)對(duì)各家銀行都是一樣的，是公平的，但農(nóng)信社開(kāi)始返還利息稅后，這個(gè)《辦法》就成了一紙空文。許多儲(chǔ)戶都排隊(duì)到幾大商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)取款，轉(zhuǎn)存到農(nóng)信社去。這幾個(gè)月來(lái)，該行的教育儲(chǔ)蓄存款下降了5000萬(wàn)元左右。
另一商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管為記者算了一筆賬：從該行統(tǒng)計(jì)情況看：截至2月底，儲(chǔ)蓄存款余額比年初增加1000多萬(wàn)元，而到3月底，卻比年初下降2700多萬(wàn)元，下滑幅度非常驚人。這位主管介紹說(shuō)，該行一些網(wǎng)點(diǎn)一度出現(xiàn)儲(chǔ)戶排隊(duì)取錢情況，幾乎形成擠兌。雖然無(wú)法確認(rèn)有多少錢是從銀行取出存到信用社的，但據(jù)該行得到的數(shù)字，截至3月底，孟州農(nóng)信社存款余額較年初增加高達(dá)8000萬(wàn)元左右。
某商業(yè)銀行副行長(zhǎng)告訴記者：“農(nóng)信社是地方性質(zhì)的，它將存款資金的75%用于支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市政府將利息稅補(bǔ)貼給農(nóng)信社，從政府方面講，這種做法無(wú)可厚非。銀行無(wú)法評(píng)價(jià)誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)，但站在同業(yè)角度講，這種做法對(duì)商業(yè)銀行影響確實(shí)不小。由于存在事實(shí)上的利差，儲(chǔ)戶考慮到自己的利益，自然就會(huì)選擇去農(nóng)信社存款。這對(duì)商業(yè)銀行來(lái)講并不公平。”他還提到，3月份以來(lái)該行一些網(wǎng)點(diǎn)每天都有二三十萬(wàn)元的提前支取款，是否都是要轉(zhuǎn)存到農(nóng)信社不好說(shuō)，但肯定與農(nóng)信社返還利息稅有關(guān)。
為抑制存款下滑的局面，當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行從4月份起紛紛調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路，一方面加強(qiáng)柜臺(tái)服務(wù)，另一方面加強(qiáng)宣傳銀行卡和網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì)，力圖消除影響。
這些商業(yè)銀行均表示，盡管農(nóng)信社施行了補(bǔ)貼利息稅政策，但商業(yè)銀行不會(huì)跟進(jìn)，仍會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家利息稅政策�？糠颠�利息稅來(lái)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)不一定能留住儲(chǔ)戶，這只是一種暫時(shí)的做法。
據(jù)了解，今年春節(jié)前后，焦作市幾大國(guó)有商業(yè)銀行曾聯(lián)名向市政府反映過(guò)這個(gè)情況，但至今還沒(méi)有回信。
專家觀點(diǎn)：
“權(quán)宜之計(jì)”VS“有損稅法”
中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授、農(nóng)村金融與投資研究中心主任何廣文認(rèn)為：返還利息稅只是一種權(quán)宜之計(jì)。
他指出，農(nóng)村信用社在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中一直處于劣勢(shì)地位，有些地區(qū)的農(nóng)信社沒(méi)有實(shí)現(xiàn)與當(dāng)?shù)亟鹑谑袌?chǎng)同步增長(zhǎng)。與國(guó)有商業(yè)銀行相比，農(nóng)信社沒(méi)有國(guó)有的品牌，在吸存方面處于不利地位。該中心的一項(xiàng)調(diào)查表明，農(nóng)戶在進(jìn)行存貸款時(shí)是有選擇的，存款更傾向于選擇國(guó)有商業(yè)銀行，而貸款時(shí)則選擇農(nóng)信社。亞洲金融危機(jī)后，各商業(yè)銀行加強(qiáng)了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，上收了信貸權(quán)，貸款門檻提高，中小企業(yè)及農(nóng)戶很難從銀行貸出款。相比較而言，從農(nóng)信社貸款卻容易得多。農(nóng)信社開(kāi)展小額信用貸款以來(lái)，農(nóng)戶和個(gè)體工商戶從信用社獲得貸款的可能性提高了。而在一些地區(qū)，國(guó)有商業(yè)銀行的基層行貸款權(quán)限很小，貸款還要有相應(yīng)的質(zhì)押、抵押物。有不少欠發(fā)達(dá)地區(qū)的國(guó)有商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)，甚至僅吸收存款，根本不發(fā)放貸款。如此一來(lái)，造成農(nóng)信社存貸結(jié)構(gòu)極不均衡，資金短缺情況很突出。
面對(duì)地方企業(yè)及農(nóng)戶強(qiáng)烈的資金需求，在欠發(fā)達(dá)地區(qū)、中西部地區(qū)，農(nóng)信社面臨很大的資金壓力，他們不得不想盡辦法籌集資金，吸收存款。返還利息稅只能說(shuō)是農(nóng)信社加強(qiáng)存款營(yíng)銷的一種方式。實(shí)際上，這種方式的實(shí)現(xiàn)還是有一定條件的，一方面，依靠當(dāng)?shù)卣恼咧С�，即�?duì)將存款資金75%用于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)的銀行機(jī)構(gòu)，政府將新增存款應(yīng)繳的利息稅予以補(bǔ)貼，這種補(bǔ)貼是支農(nóng)的一種體現(xiàn)。農(nóng)信社作為利益主體，將得到的政策補(bǔ)貼直接返給儲(chǔ)戶，也算是一種競(jìng)爭(zhēng)策略。
另一方面，返還利息稅對(duì)儲(chǔ)戶也是有要求、有選擇的，即僅限于1年期以上的定期存款。但這種競(jìng)爭(zhēng)策略也是有限度的，不是無(wú)序的。雖然對(duì)其他銀行有競(jìng)爭(zhēng)的壓力，但這種壓力也是有限的，僅僅是以利息稅為限。另外，農(nóng)信社對(duì)儲(chǔ)戶的補(bǔ)貼也受政府補(bǔ)貼的限制，不可能無(wú)限制地發(fā)放。
何教授還強(qiáng)調(diào)，從法律層面講，不應(yīng)以高息攬儲(chǔ)方式來(lái)吸存，這一條是永遠(yuǎn)應(yīng)該堅(jiān)持的。但農(nóng)信社返還利息稅的做法還是有限的、有序的，這與法律界定的高息攬儲(chǔ)還是有一定差別的，不能完全畫等號(hào)。農(nóng)信社沒(méi)有權(quán)力對(duì)儲(chǔ)戶的利息免稅，這部分稅款是農(nóng)信社為儲(chǔ)戶代繳的，對(duì)當(dāng)?shù)囟愂諞](méi)有影響。
農(nóng)信社返還利息稅打了一個(gè)法律的擦邊球，當(dāng)然，這種做法只是一時(shí)的權(quán)宜之計(jì)。畢竟這種方式下吸收的存款資金是高成本資金，加大了農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)成本。存款增加后必然要放貸出去，以獲得收益，貸款放得多了，勢(shì)必要加大貸款風(fēng)險(xiǎn)管理難度�？傊性S多問(wèn)題需要研究，有很多工作需要跟進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)信社要加大吸存力度，還是應(yīng)在加強(qiáng)客戶關(guān)系管理上下功夫，不應(yīng)以利益引誘這種方式來(lái)競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，農(nóng)信社應(yīng)發(fā)揮其小額信用貸款方面優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)信用評(píng)級(jí)，培育農(nóng)戶、中小企業(yè)的信用意識(shí)，爭(zhēng)取培養(yǎng)一批優(yōu)質(zhì)客戶。
地方政府出臺(tái)利息稅補(bǔ)貼政策是為了將資金流在本地，用于當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)村建設(shè)，這種做法與農(nóng)村金融改革的出發(fā)點(diǎn)是一致的，政府沒(méi)有錯(cuò)。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)劉桓教授則認(rèn)為，孟州農(nóng)信社返還利息稅行為有損國(guó)家稅法嚴(yán)肅性。
他表示，《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》是為了擴(kuò)大內(nèi)需，刺激居民消費(fèi)。根據(jù)國(guó)務(wù)院法令，利息稅自1999年11月1日起施行，開(kāi)征稅率為20%.近兩年由于通貨膨脹壓力較大，儲(chǔ)蓄利率實(shí)際已為負(fù)數(shù)，取消利息稅的呼聲越來(lái)越高。實(shí)際上，統(tǒng)一的稅率對(duì)我國(guó)中低收入階層儲(chǔ)戶確實(shí)不公平。他建議大膽對(duì)現(xiàn)有存款稅制進(jìn)行改革，對(duì)存款實(shí)行有等級(jí)的差別利息稅制度，根據(jù)存款數(shù)額來(lái)確定利息稅，存款數(shù)額越大承擔(dān)的利息越重。如存款低于1萬(wàn)元，就應(yīng)該豁免稅收。
但在國(guó)家沒(méi)有進(jìn)行稅法改革前，孟州農(nóng)信社對(duì)儲(chǔ)戶返還利息稅的做法，卻有損于稅法和法制的嚴(yán)肅性。
就孟州農(nóng)信社返還利息稅事件，記者詢問(wèn)了銀監(jiān)會(huì)合作金融監(jiān)管部的看法，該部相關(guān)人士對(duì)記者表示，孟州農(nóng)信社原則上還是遵循了央行的掛牌存款利率政策，不屬于高息攬儲(chǔ)；但它對(duì)當(dāng)?shù)毓礁?jìng)爭(zhēng)造成了一定危害，并且對(duì)當(dāng)?shù)仄渌鹑跈C(jī)構(gòu)造成了一定沖擊，實(shí)際上是一種市場(chǎng)歧視。
該人士最后說(shuō)，監(jiān)管部門還在對(duì)此事進(jìn)行調(diào)查，是否違反相關(guān)政策，還有待研究。
記者觀察
在整個(gè)采訪中，記者始終抱著一種探尋的態(tài)度，思考孟州農(nóng)信社的這種做法到底是否合理、合法。采訪完成后，仔細(xì)梳理整個(gè)事件，記者不禁產(chǎn)生了這樣的疑問(wèn)：且不論補(bǔ)貼利息稅是否違法，也不論利息稅存在是否合理，單就地方政府使用眾多納稅人的錢，對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑谑袌?chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行變相干預(yù)來(lái)說(shuō)，難道就真的那么心安理得么？
眾所周知，地方財(cái)政來(lái)自于稅收，來(lái)自于廣大納稅人。而地方政府卻以大多數(shù)納稅人的錢來(lái)補(bǔ)貼本地農(nóng)信社，將利益返還給少數(shù)人，這種做法對(duì)更多納稅人來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一種不公平！
或許，地方政府扶持弱勢(shì)農(nóng)信社以支援本地區(qū)經(jīng)濟(jì)的出發(fā)點(diǎn)是好的，也是無(wú)奈的選擇。但是，出發(fā)點(diǎn)是好的并不意味著做法就是對(duì)的。我國(guó)改革開(kāi)放已經(jīng)20多年，市場(chǎng)化程度越來(lái)越高，政府應(yīng)充分發(fā)揮“無(wú)形之手”的作用。農(nóng)村信用社在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)，最根本的原因恰恰是沒(méi)有充分參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。短期看，地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼或許能給農(nóng)信社“解解渴”，但絕非長(zhǎng)久之計(jì)。斷不了奶的孩子永遠(yuǎn)長(zhǎng)不大。
從表面上看，孟州農(nóng)信社返還的利息稅來(lái)自當(dāng)?shù)卣?cái)政補(bǔ)貼，并未影響國(guó)家的利息稅收入。但深究起來(lái)，地方財(cái)政不正是來(lái)自于稅收么？這是一個(gè)“以稅返稅”的邏輯，只不過(guò)多繞了幾個(gè)彎罷了。用以補(bǔ)貼農(nóng)信社的這筆財(cái)政開(kāi)支，在地方政府的賬本上，又將列在哪個(gè)支出科目下呢？這個(gè)賬不好作吧。
