銀行會(huì)計(jì)：提出票據(jù)的核算

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2010/10/27 14:04:21　　字體：大小

　　1）提出貸方票據(jù)時(shí)

　　會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：吸收存款——活期存款存款人戶

　　　貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算例

　　【例】本行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式三聯(lián)進(jìn)賬單，金額157800元。經(jīng)審查合格入賬。

　　借：吸收存款——活期存款存款人戶 157800

　　　貸：清算資金往來 ——同城票據(jù)清算　 157800

　　提出貸方票據(jù)，并在人民銀行規(guī)定的退票時(shí)間內(nèi)接到對(duì)方銀行“退票理由書”時(shí)，應(yīng)將一聯(lián)退票理由書和有關(guān)貸方票據(jù)一并退收款人，同時(shí)，填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以退票理由書做貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄同上相反。

　　2）提出借方票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為

　　借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 

　　　貸：其他應(yīng)付款

　　已過退票時(shí)間未發(fā)生退票

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：吸收存款——活期存款xx戶

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