掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
作為企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。數(shù)據(jù)顯示,目前我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款總量大約有5.5萬(wàn)億元,占企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右,而大多數(shù)中小企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的60%以上是應(yīng)收賬款。
因此,對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō),一方面缺乏有效的抵質(zhì)押擔(dān)保而無(wú)法獲得銀行的授信支持,另一方面,手頭有大量的應(yīng)收賬款而占用流動(dòng)資金。如何盤(pán)活企業(yè)應(yīng)收賬款?這就成了中小企業(yè)CFO一項(xiàng)非常重要的工作。
其實(shí)盤(pán)活應(yīng)收賬款的辦法不是沒(méi)有。“應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有效地盤(pán)活中小企業(yè)手中所持有的大量應(yīng)收賬款。”中國(guó)銀行某信貸人士告訴記者。
補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金
某公司為一家外貿(mào)企業(yè),主要經(jīng)營(yíng)化工產(chǎn)品。該公司境外采購(gòu)與境內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)均采用信用證方式結(jié)算。這家公司盡管近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,但同時(shí)面臨以下兩個(gè)問(wèn)題:雖然在銀行已有高額綜合授信,但因業(yè)務(wù)處于高速發(fā)展階段,開(kāi)證需求常突破其授信額度;手頭具有大量因境內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,但出于對(duì)控制財(cái)務(wù)成本的考慮,又不希望通過(guò)敘做貿(mào)易融資、繳納保證金的方式在銀行辦理開(kāi)證或押匯業(yè)務(wù)。
針對(duì)這個(gè)企業(yè)所面臨的問(wèn)題,上述中國(guó)銀行人士認(rèn)為,不妨試試應(yīng)收賬款質(zhì)押。
“該公司可以將已承付的國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下應(yīng)收賬款作為質(zhì)押,銀行為其辦理國(guó)際信用證開(kāi)證業(yè)務(wù),用于從境外采購(gòu)原材料。”該人士表示,等到國(guó)內(nèi)信用證應(yīng)收賬款到期日正常收回,銀行再按照事先約定將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶(hù),在國(guó)際信用證對(duì)外付款日當(dāng)天從保證金賬戶(hù)直接對(duì)外支付。
“通過(guò)使用有收款保證的合格應(yīng)收賬款質(zhì)押,一方面有效解決了企業(yè)授信額度不足的問(wèn)題,另一方面幫助企業(yè)盤(pán)活了應(yīng)收賬款,降低了資金成本。”該銀行人士點(diǎn)出了應(yīng)收賬款質(zhì)押的兩大優(yōu)點(diǎn)。
事實(shí)上,應(yīng)收賬款質(zhì)押是國(guó)際上針對(duì)中小企業(yè)的主要信貸品種之一,是緩解中小企業(yè)融資擔(dān)保難、增強(qiáng)中小企業(yè)循環(huán)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑。在美國(guó),約95%的中小企業(yè)融資有動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保,大部分涉及應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款類(lèi)融資額約占全部商業(yè)貸款的1/4,規(guī)模接近6000億美元。
如何質(zhì)押應(yīng)收賬款
企業(yè)向銀行申請(qǐng)應(yīng)收賬款質(zhì)押,一般要經(jīng)過(guò)哪些步驟呢?上述中國(guó)銀行人士表示,應(yīng)收賬款質(zhì)押有5個(gè)步驟。
一是企業(yè)向銀行提交這項(xiàng)業(yè)務(wù)專(zhuān)用的貿(mào)易融資或保函業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)。
二是銀行為企業(yè)核定應(yīng)收賬款的有效質(zhì)押金額,企業(yè)與銀行簽署《信用證或承兌交單托收項(xiàng)下應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》。如果有效質(zhì)押金額不足以覆蓋貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)金額部分,銀行向企業(yè)加收保證金,或占用授信額度,或落實(shí)其他付款擔(dān)保。
三是銀行辦理應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記,確保質(zhì)權(quán)有效性。
四是銀行為企業(yè)辦理貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)。
五是,如質(zhì)押應(yīng)收賬款到期日早于企業(yè)所辦理的貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對(duì)外付款日或到期日,并于到期日正常收款的,銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶(hù),在貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對(duì)外付款日或到期日從該賬戶(hù)中直接對(duì)外支付或償還銀行融資本息及相關(guān)費(fèi)用,將余款(如有)支付給企業(yè)。
如質(zhì)押應(yīng)收賬款到期日晚于所辦理的貿(mào)易融資及保函授信業(yè)務(wù)對(duì)外付款日或到期日,銀行可應(yīng)企業(yè)要求以融資款項(xiàng)對(duì)外支付,或在解除應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保關(guān)系后,以該筆應(yīng)收賬款辦理融資業(yè)務(wù),對(duì)外支付或償還融資款項(xiàng),應(yīng)收賬款到期日正常收款后償還銀行融資本息及相關(guān)費(fèi)用后,如有余款則支付給企業(yè)。
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
高級(jí)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 題庫(kù) 評(píng)審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)