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在財務(wù)管理活動中,最重要的是要通過對掌握的財務(wù)報表資料的分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)在的規(guī)律,這就需要學(xué)習(xí)掌握一定數(shù)量的分析方法。根據(jù)財務(wù)分析所要達(dá)到的目的、不同類型公共部門的資金活動的特征,財務(wù)分析可采用對比分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法、量本利分析法等多種技術(shù)分析方法。
財務(wù)分析有幾種常用的指標(biāo):
短期比率=短期資產(chǎn)/短期負(fù)債
即時比率=現(xiàn)金+短期收益+市場安全基金/短期負(fù)債
現(xiàn)金可用日數(shù)=現(xiàn)金+短期收益+市場安全基金×365/(執(zhí)行費用-折舊費用)
結(jié)余邊際比率=(收入-支出)/總收入
工作資本可用日數(shù)=(短期資產(chǎn)-短期負(fù)債)×365/(執(zhí)行費用-折舊費用)
凈資產(chǎn)比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)
固定資產(chǎn)財務(wù)比率=長期負(fù)債/固定資產(chǎn)凈值
通過短期比率和即時比率,可了解現(xiàn)金流量。通過現(xiàn)金量可用日數(shù),可了解可用資金及其組織能夠維持多久。工作資本可用日數(shù),反映了一年內(nèi)流動資金能支撐組織運營的邊界,一般介于15天到90天之內(nèi)。通常把90天作為一個組織的財務(wù)安全線。低于90天就要有危機意識,一方面需要通過凈資產(chǎn)比率和固定資產(chǎn)財務(wù)比率掌握組織的長期資產(chǎn)的負(fù)債能力,另一方面要采取措施開流節(jié)源,努力改善財務(wù)狀況,進(jìn)行財務(wù)調(diào)整。
上一篇:財務(wù)管理的主要原則
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