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審計初步業(yè)務活動程序表

來源: 編輯: 2009/09/16 16:40:46  字體:
初步業(yè)務活動程序表
被審計單位:
項目:
編制:
日期:
索引號:
截止日/期間:
復核:
日期:

  一、初步業(yè)務活動目標

  1.確定是否接受業(yè)務委托

  2.如接受業(yè)務委托,確保在計劃審計工作時達到下列要求:

 ?。?)注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力;

  (2)不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師承接或保持該項業(yè)務意愿的情況;

 ?。?)與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解。

  二、初步業(yè)務活動程序

初步業(yè)務活動程序索引號執(zhí)行人
1.如果首次接受業(yè)務委托,實施下列程序:
(1)與委托人面談,討論下列事項:
1)審計的目標;
2)審計報告的用途;
3)管理層對財務報表的責任;
4)審計范圍;
5)執(zhí)行審計工作的安排,包括出具審計報告的時間要求;
6)審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式;
7)管理層提供必要的工作條件和協(xié)助;
8)注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息;
9)與審計涉及的客戶內(nèi)部審計人員和其他員工工作上的協(xié)調(diào)(必要時);
10)審計收費,包括收費的計算基礎(chǔ)和收費安排。
(2)初步了解客戶及其環(huán)境,進行初步業(yè)務風險評估并予以記錄。
(3)征得客戶書面同意后,與前任注冊會計師溝通。








 
2.如果是連續(xù)審計,實施下列程序:
(1)了解審計的目標,審計報告的用途,審計范圍和時間安排等是否發(fā)生變化;
(2)查閱以前年度審計工作底稿,重點關(guān)注非標準審計報告、管理建議書和重大事項概要等;
(3)初步了解客戶及其環(huán)境發(fā)生的重大變化,進行初步業(yè)務風險評估并予以記錄;
(4)考慮是否需要修改業(yè)務約定條款,是否需要提醒客戶注意現(xiàn)有的業(yè)務約定條款。




 
3.評價是否具備執(zhí)行該項審計業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力。 
4.完成業(yè)務承接/保持評價表。 
5.簽訂審計業(yè)務約定書(適用于首次接受業(yè)務委托,以及連續(xù)審計中修改長期審計業(yè)務約定書條款的情況)。 

責任編輯:黑審計

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