以前年度發(fā)生銀行手續(xù)費并取得專票，還在認證期內可否抵扣

來源: 正保會計網校編輯： 2019/09/11 15:22:34　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司2017年發(fā)生的銀行手續(xù)費，在2018年9月取得了專票，現在還在認證期內，那我們是否可以認證抵扣，如何做賬務處理？

【答案】

銀行提供結算收取的手續(xù)費屬于直接收費金融服務，認證通過后公司取得的專票上注明的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

由于2017年發(fā)生的手續(xù)費當年已全額計入當期損益，現在認證抵扣后，進項稅額對應的部分應該通過“以前年度損益調整”科目進行賬務處理，

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：以前年度損益調整

月末把“以前年度損益調整”余額結轉到利潤分配--未分配利潤。

成為會員可享受以下服務：
1.疑全天候　　　　2.團隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內訓　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網絡課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內容，請查看>>

財務人都在看的：

·[熱點]關于商業(yè)預付卡，這些要知道！

【我要糾錯】責任編輯：qzz

實務指南

近期熱搜

咨詢顧問加入會員

掃碼找組織