一、個人所得稅的應稅項目包括哪些?
個人所得稅的應稅項目包括以下11項:
(1)工資、薪金所得;
(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(4)勞務報酬所得;
(5)稿酬所得;
(6)特許權使用費所得;
(7)利息、股息、紅利所得;
(8)財產(chǎn)租賃所得;
(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(10)偶然所得;
(11)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。
二、個人所得稅的稅率是如何規(guī)定的?
個人所得稅按所得性質(zhì)的不同,適用不同的稅率。
(1)工資、薪金所得,適用3%-45%的七級超額累進稅率。
(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,個人獨資、合伙企業(yè)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,適用5%-35%的五級超額累進稅率。
(3)稿酬所得,適用20%的比例稅率,可按應納稅額減征30%。
(4)勞務報酬所得,適用20%-40%的三級超額累進稅率。
(5)特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為20%。
三、個人所得稅的免稅項目有哪些?
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位,以及外國組織,國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
(2)儲蓄存款利息,國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(4)福利費、撫恤金、救濟金;
(5)保險賠款;
(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(8)依照我國有關法律規(guī)定應予以免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(10)經(jīng)國務院財政部批準免稅的所得。
四、個人所得稅的減稅項目有哪些?
有下列情形之一的,經(jīng)批準可以減征個人所得稅:
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(2)因嚴重自然災害造成重大損失的;
(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。
五、個人所得稅的征管方式是如何規(guī)定的?
個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報兩種征管方式,支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務人;有以下情形之一的納稅義務人,應當自行申報納稅:1.年所得12萬元以上的;2.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;3.從中國境外取得所得的;4.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的;5.國務院規(guī)定的其他情形。