一般納稅人的增值稅在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)列示

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/23 10:49:04　　字體：大小

一般納稅人涉及到的增值稅科目很多，如此繁雜的科目體系，應(yīng)該如何在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示呢？

一、增值稅會計(jì)科目設(shè)置

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

千萬不要以為一般納稅人發(fā)生的增值稅都在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目中列示，應(yīng)根據(jù)不同明細(xì)科目，分別列示在資產(chǎn)負(fù)債表的不同項(xiàng)目中，具體如下：

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；

“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項(xiàng)目列示；

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。

財(cái)務(wù)報(bào)表的列示是財(cái)務(wù)工作中非常重要的一環(huán)，每一個財(cái)務(wù)人都該做好財(cái)務(wù)報(bào)表，如果你在報(bào)表列示方面還有想要學(xué)習(xí)知識，正保會計(jì)網(wǎng)校實(shí)操、咨詢、就業(yè)一體化訓(xùn)練營將為你導(dǎo)航。點(diǎn)擊咨詢>>

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