實(shí)施票據(jù)審計(jì),掌握票據(jù)收費(fèi)類型、確定收入總額、確定票據(jù)是否全部入賬、有無(wú)重復(fù)入賬、有無(wú)外購(gòu)票據(jù)、有無(wú)未入賬票據(jù)、有無(wú)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額不符、有無(wú)私留票據(jù)不交審計(jì)組校驗(yàn)、有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)情況發(fā)生等情況,長(zhǎng)期以來(lái),因其牽涉面廣、工作量大、任務(wù)繁重、方法落后等因素,成為廣大審計(jì)工作者想做而難做的一塊骨頭。
為了更好地解決這個(gè)難點(diǎn),啃動(dòng)這個(gè)骨頭,南京市大廠區(qū)審計(jì)局,充分應(yīng)用EXCEL直觀簡(jiǎn)便、易學(xué)易用、功能強(qiáng)大的特點(diǎn),為審計(jì)工作服務(wù),編制出了功能豐常實(shí)用的集票據(jù)清理、收入?yún)R總、自動(dòng)較驗(yàn)、問(wèn)題分析于一體的多功能票據(jù)審核統(tǒng)計(jì)實(shí)用程序模塊,并形成了EXCEL模板,實(shí)施對(duì)票據(jù)的全方位自動(dòng)操作,收到了非常好的效果。在專案審計(jì)中,該局一次性清理校驗(yàn)審計(jì)專案對(duì)象五年中使用的票據(jù)74本(計(jì)3670張),共查出未入賬票據(jù)18本(計(jì)185張),未入賬金額441萬(wàn)元,并將涉案人員和審計(jì)結(jié)果移送紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理,現(xiàn)介紹這一方法供大家參考。
一、設(shè)計(jì)思想
通過(guò)對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)這二個(gè)最基本資料的輸入(不必一一對(duì)應(yīng)),來(lái)達(dá)到自動(dòng)統(tǒng)計(jì)開票總額,分別匯總收入與往來(lái),自動(dòng)列出已開票未入賬票據(jù)的金額和票據(jù)號(hào)碼,查出有無(wú)重復(fù)入賬的情況,查出有無(wú)票據(jù)存根作廢中的缺頁(yè)反映在入賬憑證中的情況,查出有無(wú)私留票據(jù)存根未交審計(jì)組校驗(yàn)而在賬簿、憑證中有部分單據(jù)反映卻反映不全的情況等,從而以最快的速度,找出突破口,完成審計(jì)任務(wù)。
二、設(shè)計(jì)表頭項(xiàng)
(文件標(biāo)題和制表日期占第1、2行)
行數(shù) |
A |
B | C | D | E |
3 | 票據(jù)存根聯(lián)基本情況及分析 | ||||
4 | 票據(jù)號(hào)碼 | 開票人 | 是否作廢 | 存根金額 | 開票時(shí)間 |
5 | |||||
6 | 合計(jì) |
F | G | H | I | J | |||||
(續(xù))票據(jù)存根聯(lián)基本情況及分析 | |||||||||
錄入校驗(yàn) | 作廢號(hào)碼 | 存根聯(lián)備注 | 已開未登號(hào)碼 | 已開未登金額 | |||||
K | L | M | N | O | P | ||||
票據(jù)記賬聯(lián)基本情況及分析 | |||||||||
登賬票號(hào) | 登賬金額 | 憑證號(hào)碼 | 存根聯(lián)>記賬聯(lián) | ||||||
收入 | 往來(lái) | 合計(jì) | |||||||
Q | R | S | T |
(續(xù))票據(jù)記賬聯(lián)基本情況及分析 | |||
票據(jù)登入憑證次數(shù) | 登入憑證的作廢票號(hào)碼 | 私留票據(jù)未交 | 入賬票據(jù)說(shuō)明 |