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淺談高校內(nèi)部審計工作中的有效溝通

來源: 張迪 編輯: 2011/11/28 08:43:16  字體:

  摘要:溝通貫穿于內(nèi)部審計工作的全過程,高校內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審工作人員應認識到有效溝通的必要性和重要性,樹立良好的溝通理念,運用恰當?shù)臏贤ǚ绞?,取得相關各方的理解和支持,以保證審計工作有序進行、審計結(jié)果客觀公正和審計意見的切實執(zhí)行。

  關鍵詞:高校;內(nèi)部審計;有效溝通

  中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計基本準則》要求:內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能,能恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通。內(nèi)部審計具體準則第10號、第11號、第20號也從內(nèi)部審計與外部審計的溝通、審計結(jié)果的溝通、人際關系等方面強調(diào)了內(nèi)部審計中溝通的重要性。內(nèi)部審計工作需要組織內(nèi)部、外部多方共同協(xié)調(diào),溝通貫穿于審計整個過程之中,成為內(nèi)部審計工作的重要方法和手段。研究高校內(nèi)部審計工作中的溝通,對高校內(nèi)審機構(gòu)出具經(jīng)得起檢驗的審計結(jié)論、降低審計風險、確保審計作用有效發(fā)揮以及構(gòu)建和諧的內(nèi)部審計環(huán)境都具有重要的意義。

  一、高校內(nèi)審工作中溝通的必要性和重要性

  作為獨立于高校內(nèi)部其他職能部門的機構(gòu),內(nèi)審機構(gòu)一般不直接參與管理,主要職能是監(jiān)督和服務,在高校管理體系中具有特殊地位?!秲?nèi)部審計服務指南第4號》中明確指出,高校內(nèi)部審計,是指高校內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對學校與資源利用有關的業(yè)務活動及其內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性的審查,并進行確認、評價、咨詢,旨在促進完善管理控制、防范風險、創(chuàng)造效益,從而促進學校事業(yè)目標的實現(xiàn)。高校內(nèi)部審計應著眼于促進問題解決,立足于促進機制建設,通過與相關部門合作促進學校事業(yè)發(fā)展。顯而易見,內(nèi)部審計工作的順利開展,需要被審計部門的積極支持和配合,而溝通則是內(nèi)部審計活動過程中重要的工作方式。

  二、高校內(nèi)部審計工作溝通中存在的問題

  1.內(nèi)部審計工作定位不當內(nèi)審工作的定位決定了對審計溝通的態(tài)度。由于高校中審計與紀檢監(jiān)察合署辦公普遍存在,難以區(qū)分審查、確認、評價、咨詢的審計工作重點與查處和懲治的紀檢、監(jiān)察工作重點,工作往往局限于發(fā)現(xiàn)管理中的問題并進行處理處罰,對內(nèi)審工作的服務性強調(diào)不足,一定程度上增加了被審計部門的對立情緒,阻礙了審計工作中的有效溝通。

  2.內(nèi)部審計溝通認識不足內(nèi)部審計工作的特殊性要求內(nèi)部審計人員必須具有較強的溝通能力,不能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通交流,審計結(jié)果就難以被接受,審計建議更難以被采納。為此,一些企業(yè)把溝通能力作為內(nèi)部審計人員選拔的重要準則。由于在高校內(nèi)部審計人員的選配中往往重專業(yè)技術(shù)輕溝通能力,審計人員自身也未真正確立服務觀念,內(nèi)審工作中遭遇潛在的人際沖突在所難免。

  3.內(nèi)部審計溝通方式不佳溝通的前提是尊重、信任和理解。高校內(nèi)審人員如不切實提高業(yè)務水平,不加深對內(nèi)部審計工作的理解,不立足于解決實際問題,而是抱著高高在上的錯誤心態(tài)和充當警察的錯位心理,把被審計對象作為“假想敵”,說話語氣和態(tài)度過于強硬,就會造成人際關系和審計環(huán)境的惡化,被審計單位心存反感,不支持配合審計工作。

  三、高校內(nèi)部審計溝通對策分析

  1.明確內(nèi)部審計工作定位,建立平等的工作關系內(nèi)部審計機構(gòu)首先要明確內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)利和職責,即高校內(nèi)部審計的工作目的不是審查和評價差錯和失誤,而是提高組織利益和幫助被審計部門有效進行管理和控制。內(nèi)審機構(gòu)只有把咨詢和服務作為工作的基礎,與相關機構(gòu)和人員建立互相信任、平等的工作關系,獲得更多的理解、認同、支持和協(xié)助,才能確保內(nèi)部審計意見得到有效貫徹,實現(xiàn)內(nèi)部審計目標。

  2.樹立內(nèi)審工作溝通理念,提高內(nèi)審人員業(yè)務素質(zhì)和人格素養(yǎng)有效的溝通既是內(nèi)審人員開展工作的方法,也是內(nèi)審人員應具備的職業(yè)能力。因此,高校內(nèi)審人員必須在思想上高度重視溝通,力爭與工作相關各方建立尊重、信任和理解的關系。內(nèi)審人員應明確自己的責任,具有正直、誠信的品質(zhì)。工作中充分了解對方的需求,從解決實際問題的角度出發(fā),依靠堅實的專業(yè)技術(shù)水平、較高的人格素養(yǎng)和綜合分析、協(xié)調(diào)、處理問題的能力來有效發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用。

  3.注重內(nèi)部審計溝通方式,構(gòu)建和諧的內(nèi)部審計環(huán)境高校內(nèi)審人員要注重溝通方式,以平等、誠懇、謙虛謹慎的態(tài)度和充分的耐心與工作相關各方進行交流。工作中要善于傾聽,避免先入為主,多做換位思考;要坦誠相待,在溝通中創(chuàng)造支持型的工作氛圍;要通過溝通及時、妥善解除分歧和誤會,并以問題為導向,協(xié)調(diào)各方關系,以構(gòu)建和諧的高校內(nèi)部審計環(huán)境,保證內(nèi)部審計工作順利進行。

  四、結(jié)語

  高校內(nèi)部審計是以內(nèi)向服務作為其工作目的,不僅要及時、準確、客觀地指出審計中發(fā)現(xiàn)的問題,更重要的是充分了解學校的整體工作重點與要求,從較為全面、宏觀的視角出發(fā),提出具有可行性的意見和建議,為解決問題提供決策依據(jù),以促進完善管理。因此,內(nèi)審工作應通過有效溝通,發(fā)揮自己的服務、咨詢的職能,做好學校發(fā)展的好參謀、好助手。需要特別指出的是,溝通交流需要建立在遵循審計工作程序、工作制度、行為準則及相關規(guī)章制度的基礎之上,任何溝通交流都不能以犧牲審計原則為代價。

  主要參考文獻

 ?。?]中國內(nèi)部審計協(xié)會。 內(nèi)部審計實務指南第4號——高校內(nèi)部審計[S]。2009.

 ?。?]張寒冰。有效的溝通方式有利于構(gòu)建和諧的審計環(huán)境[J]。中國內(nèi)部審計,2010(7)。

 ?。?]周易元。內(nèi)部審計溝通的重要性及溝通對策[J]??萍冀?jīng)濟市場,2007(7)。

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