�。壅∫�本文從理論和實(shí)踐角度充分論述交通項(xiàng)目建設(shè)過程中，建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)施工承包商建設(shè)資金監(jiān)管的必要性和可行性。
�。坳P(guān)鍵詞］交通建設(shè) 建設(shè)單位 施工承包商 建設(shè)資金監(jiān)管
根據(jù)交通部交財(cái)發(fā)（2000）195號(hào)《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》的權(quán)威解釋，交通基本建設(shè)資金是指納入國家和地方基本建設(shè)投資計(jì)劃，用于交通基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。廣義的交通基本建設(shè)資金監(jiān)管是指各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位依據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)制度，通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金使用行為，對(duì)交通建設(shè)資金的使用實(shí)施的監(jiān)督和管理。
本文所謂的“建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)施工承包商建設(shè)資金監(jiān)管”（以下簡稱“建設(shè)資金監(jiān)管”）是指在項(xiàng)目建設(shè)期間，建設(shè)單位依據(jù)與施工承包商簽訂的施工合同及其附件中有關(guān)條款的規(guī)定，對(duì)施工承包商在承包項(xiàng)目建設(shè)過程中所取得的資金，指定銀行開戶，專戶儲(chǔ)存，并通過建設(shè)單位、施工承包商和銀行三方協(xié)議，對(duì)施工承包商所取得的建設(shè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，以確保建設(shè)資金�？顚Ｓ茫七M(jìn)建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施的措施。
一、 實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的必要性和可行性
�。ㄒ唬⿲�(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管是優(yōu)質(zhì)、安全、高效地完成交通基建項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)需要
交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜等特點(diǎn)，如何按期優(yōu)質(zhì)地完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，有效控制質(zhì)量、工期、投資三大要素，并做好建設(shè)期的安全工作，是一項(xiàng)貫穿項(xiàng)目建設(shè)始終的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在這項(xiàng)工作中，資金管理是關(guān)鍵要素之一，做好資金管理工作的核心是及時(shí)、有效地籌措和調(diào)度資金，確保工程建設(shè)資金的供應(yīng)，降低籌資成本；同時(shí)，加強(qiáng)資金管理，保證資金按國家有關(guān)規(guī)定和合同條款及時(shí)、準(zhǔn)確地支付和�？顚Ｓ谩�
資金管理工作可以分為兩個(gè)方面，其一是項(xiàng)目法人單位（包括建設(shè)單位）的資金管理，其二是施工承包商的建設(shè)資金管理。在目前的項(xiàng)目管理工作中，往往只重視項(xiàng)目法人單位和建設(shè)單位自身的資金管理，而對(duì)施工承包商建設(shè)資金使用過程中的管理工作則有所忽視。少數(shù)施工承包商從本位主義的角度出發(fā)，外借、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)單位支付的工程建設(shè)資金，或用于購置本單位生產(chǎn)管理用車輛設(shè)備、建造辦公生活用房，或用于彌補(bǔ)少數(shù)由于資金到位不及時(shí)而拖欠工程款的項(xiàng)目的施工用資金缺口，其結(jié)果是支付及時(shí)的項(xiàng)目的建設(shè)資金被挪用到非本項(xiàng)目的開支上去，導(dǎo)致工程建設(shè)形成新的資金缺口，進(jìn)而影響工程質(zhì)量、進(jìn)度和施工安全，因此，為了確保交通基建項(xiàng)目的建設(shè)資金完全用于本項(xiàng)目建設(shè)，保證交通建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位和建設(shè)單位在做好自身建設(shè)資金管理的同時(shí)，有必要對(duì)支付給施工承包商的建設(shè)資金加強(qiáng)監(jiān)管。
�。ǘ⿲�(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管是有關(guān)法規(guī)和制度的政策要求
根據(jù)交通部交財(cái)發(fā)（2000）195號(hào)《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》第五條的規(guī)定：交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則是：
1.�？顚Ｓ玫脑瓌t。交通基本建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的交通基本建設(shè)項(xiàng)目。交通基本建設(shè)資金按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)，�？顚Ｓ�，任何單位或個(gè)人不得截留、擠占和挪用。
2.全過程監(jiān)督控制原則。交通主管部門和建設(shè)單位對(duì)交通基本建設(shè)資金的籌集和使用進(jìn)行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保交通基本建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。
3.分級(jí)負(fù)責(zé)、分級(jí)監(jiān)督管理的原則。按照交通基本建設(shè)資金來源渠道，采取“一級(jí)管一級(jí)”的監(jiān)督管理方式，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)監(jiān)督管理。
上述原則首先要求各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)計(jì)劃和項(xiàng)目概算，不得挪用建設(shè)資金，不得將交通建設(shè)資金用于計(jì)劃外工程和項(xiàng)目，不得擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)，要求各級(jí)交通主管部門和建設(shè)單位結(jié)合各自實(shí)際，制定相應(yīng)制度，采取必要措施，確保交通建設(shè)資金的�？顚Ｓ�。建設(shè)單位支付給施工承包商的工程款是交通建設(shè)資金的重要組成部分，因此，加強(qiáng)對(duì)施工承包商建設(shè)資金使用過程的監(jiān)管是保證建設(shè)資金專款專用的必要措施。
（三）實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管符合交通建設(shè)項(xiàng)目特有的商品屬性
交通建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程是通過建設(shè)單位與施工承包商簽訂施工合同的形式予以明確的，在施工合同中，雙方明確了工程內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)工期和工程價(jià)款等要素，實(shí)質(zhì)上，是施工承包商通過提供自有的技術(shù)、勞務(wù)和設(shè)備，按建設(shè)單位的要求，為對(duì)方完成施工標(biāo)的的過程，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，施工標(biāo)的也是一種商品，但這種商品與普通的商品相比，有其特殊的商品屬性。
普通的商品交易都為現(xiàn)貨交易，一方提供商品或勞務(wù)，另一方支付價(jià)款，交易的過程是短暫的，而交通建設(shè)施工項(xiàng)目這一特殊的商品則不然，除了其技術(shù)含量比較高外，最大的特殊點(diǎn)在于建造過程持續(xù)時(shí)間相當(dāng)長，也就是商品交易過程比較復(fù)雜，其間，由于環(huán)境、政策、和市場等因素可能發(fā)生變化，對(duì)于交易雙方而言，這個(gè)過程都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。從施工承包商方面來看，如果在施工過程中由于各種原因?qū)е马?xiàng)目停工，將遭受很大損失；對(duì)于建設(shè)單位而言，如果施工質(zhì)量不能滿足要求，工期得不到保證，其損失同樣是無法彌補(bǔ)的。
雖然建設(shè)單位在招標(biāo)之初，通常會(huì)對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)審查嚴(yán)格把關(guān)，但眾所周知，由于參與公路等交通基建項(xiàng)目的施工企業(yè)，多數(shù)是國有或國有控股企業(yè)，我國的國有企業(yè)盡管經(jīng)過了十多年的改革，但目前仍在一定程度上存在機(jī)制不靈活、管理粗放、流動(dòng)資金不足、設(shè)備落后等通病，建筑施工企業(yè)也不例外，僅依靠招標(biāo)時(shí)的資質(zhì)審查顯然不能規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，在簽訂施工合同后，施工承包商依據(jù)合同規(guī)定給建設(shè)單位辦理了履約保函、預(yù)付款保函以及銀行信貸證明，但履約保函只是由銀行出具的對(duì)施工承包商履行合同的保證，并不能對(duì)質(zhì)量和工期起到完全的擔(dān)保作用。因?yàn)槁募s保函的金額一般僅為合同總價(jià)的5%，遠(yuǎn)不足以補(bǔ)償由于質(zhì)量和工期的問題給建設(shè)單位造成的損失，至于社會(huì)效益方面損失更是無法估量的。預(yù)付款保函是對(duì)建設(shè)單位支付給施工承包商的預(yù)付款債權(quán)的擔(dān)保，銀行信貸證明是銀行給予施工承包商貸款額度的證明，與工程質(zhì)量和工期沒有直接關(guān)系，可見，僅靠施工承包商出具的履約保函和預(yù)付款保函等是不能保證質(zhì)量和工期的。
因此，在目前我國的建設(shè)市場環(huán)境下，要保證質(zhì)量和工期，除了施工承包商投入必要的設(shè)備、資金和技術(shù)力量外，加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)的管理（包括采取資金監(jiān)管等措施）是必不可少的，這也是建設(shè)項(xiàng)目特有的商品屬性所決定的。
�。ㄋ模⿲�(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的可行性
對(duì)施工承包商實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管在項(xiàng)目管理中尚不多見，是一個(gè)新生事物，實(shí)踐表明，在其實(shí)施過程中，由于有關(guān)的政策法規(guī)和外部環(huán)境在不斷變化，不可避免地會(huì)遇到一些矛盾和困難。同時(shí)，由于對(duì)施工承包商項(xiàng)目部實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管涉及施工承包商總公司的資金調(diào)度和管理方面的權(quán)限，也會(huì)引起部分施工承包商總公司方面對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管制度的不同意見，因此，要順利實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管，首先要解決其合法性問題。
建設(shè)單位在項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，即應(yīng)將實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的條款和有關(guān)協(xié)議文本納入招標(biāo)文件。工程施工承包合同和其他經(jīng)濟(jì)合同一樣，是通過“要約”與“承諾”的過程簽訂的，施工單位對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)，就視同為對(duì)該項(xiàng)目招標(biāo)文件中所列條件的響應(yīng)，其投標(biāo)價(jià)格也應(yīng)考慮了由于實(shí)行資金監(jiān)管對(duì)其施工成本產(chǎn)生的影響，招標(biāo)文件是施工承包合同的有效組成部分，因此，以合同的形式明確實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的范圍、方式、內(nèi)容和各自的權(quán)責(zé)，可以解決其合法性問題。
其次，在實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管過程中，簽約各方是平等的法律主體，權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的，建設(shè)單位在對(duì)施工承包商建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)管的過程中，首先有義務(wù)按照合同條款規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)向施工承包商支付預(yù)付款、工程進(jìn)度款和保留金等，同時(shí)，按照合同規(guī)定，為施工承包商做好服務(wù)工作，切實(shí)履行合同中規(guī)定的義務(wù)，這是順利實(shí)施建設(shè)資金監(jiān)管的前提。
再次，建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議的條款制訂應(yīng)盡可能詳盡、完整、全面，具有可操作性。在實(shí)施過程中，對(duì)施工承包商資金使用的情況是進(jìn)行合規(guī)性審查而非審批，只有在發(fā)現(xiàn)施工承包商轉(zhuǎn)移、挪用工程建設(shè)資金時(shí)，才能予以拒付。從這個(gè)層面上看，資金監(jiān)管活動(dòng)就如同建設(shè)單位要求施工承包商在項(xiàng)目實(shí)施過程中必須配備相應(yīng)的設(shè)備和足夠的技術(shù)、重要管理人員并不得隨意離場一樣，是加強(qiáng)項(xiàng)目管理，保證工程質(zhì)量與進(jìn)度的措施之一，總體的思路是建設(shè)資金監(jiān)管不能干預(yù)施工承包商的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
從上述理論表明，建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)施工承包商建設(shè)資金的監(jiān)管是必要和可行的。
二、實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的范圍和方式
在項(xiàng)目建設(shè)期間，施工承包商在項(xiàng)目所在地成立的項(xiàng)目經(jīng)理部主要有以下幾項(xiàng)資金來源：1.施工承包商按合同規(guī)定自備的流動(dòng)資金；2.建設(shè)單位支付給施工承包商的動(dòng)員預(yù)付款和材料預(yù)付款；3.工程進(jìn)度款；4.保留金；5.其他收入。
同時(shí)，施工承包商的開支主要包括以下幾個(gè)方面：1.人員費(fèi)用及日常管理性開支；2.設(shè)備和材料采購、租賃費(fèi)；3.支付給分包單位的工程款；4.上級(jí)單位收取的管理費(fèi)、利潤和代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用；5.各種稅費(fèi)；6.其他支出。
為了有效控制、監(jiān)督和管理施工承包商的各項(xiàng)資金活動(dòng)，在資金監(jiān)管過程中，以上各項(xiàng)收支除保留金、人員費(fèi)用及日常管理性開支和各種稅費(fèi)外都應(yīng)納入監(jiān)管的范圍。其中，收入部分重點(diǎn)是確保資金劃入專戶；支出部分則應(yīng)將設(shè)備、材料采購租賃費(fèi)、支付給分包單位的工程款、上級(jí)單位收取的管理費(fèi)和利潤以及代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用作為監(jiān)管的重點(diǎn)。
關(guān)于建設(shè)資金監(jiān)管的方式問題，我們認(rèn)為，建設(shè)單位支付給施工承包商的資金，由于在使用權(quán)上已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移，不宜由業(yè)主直接審查這部分資金的使用，而建設(shè)單位對(duì)資金主要關(guān)心的是其能否按合同約定在本工程項(xiàng)目中合理地使用，也就是建設(shè)單位需要監(jiān)督資金使用的過程，這與直接管理是有區(qū)別的，建設(shè)單位在這里行使的是監(jiān)督權(quán)。而銀行在協(xié)助做好資金管理方面有某些天然的優(yōu)勢(shì)，在銀行結(jié)算層面對(duì)資金流動(dòng)封閉監(jiān)控具有可行性。通過銀行協(xié)控和業(yè)主內(nèi)部管理相結(jié)合的雙系統(tǒng)控制手段，充分發(fā)揮銀行對(duì)資金流動(dòng)信息的掌握優(yōu)勢(shì)，建立資金流動(dòng)信息的收集、反饋、溝通的信息交流平臺(tái)，通過這個(gè)平臺(tái)監(jiān)控資金使用，糾正資金使用的偏差，將資金管理“�？顚Ｓ谩钡拇笤瓌t貫徹到每一筆資金的使用中，必然能保證整個(gè)項(xiàng)目資金規(guī)范使用。而銀行在整個(gè)建設(shè)資金監(jiān)管過程中，如同工程監(jiān)理單位一樣，作為獨(dú)立的第三方，也可以公正的態(tài)度協(xié)助建設(shè)單位做好監(jiān)管工作，從某些方面看，受托銀行就是工程建設(shè)過程中的資金監(jiān)理。
三、建設(shè)資金監(jiān)管的程序和基本內(nèi)容
委托銀行進(jìn)行建設(shè)資金的監(jiān)管，其核心內(nèi)容可歸納“指定開戶、專戶儲(chǔ)存、�？顚Ｓ�、銀行監(jiān)督”四個(gè)方面，具體為：
�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位在項(xiàng)目招標(biāo)前，將“指定開戶、專戶儲(chǔ)存、�？顚Ｓ�、銀行監(jiān)督”的要求列入招標(biāo)文件，作為合同文件的一個(gè)部分在簽訂合同后予以執(zhí)行。
（二）由建設(shè)單位對(duì)施工所在地的銀行進(jìn)行考察，通過對(duì)各銀行信譽(yù)、人員素質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量等多方面要素進(jìn)行比選，確定項(xiàng)目施工承包商的開戶銀行。
（三）在確定中標(biāo)單位后，即由建設(shè)單位召集施工承包商和銀行，共同協(xié)商并簽定“建設(shè)資金管理協(xié)議書”，明確建設(shè)資金監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方的權(quán)責(zé)。
�。ㄋ模敖ㄔO(shè)資金管理協(xié)議書”的主要條款：
1.簽約各方：甲方為建設(shè)單位、乙方為施工承包商、丙方為經(jīng)辦銀行。
2.建設(shè)資金監(jiān)管的主要內(nèi)容：
�。�1）乙方為完成項(xiàng)目施工成立的項(xiàng)目經(jīng)理部在丙方開設(shè)基本結(jié)算戶，并保證不在當(dāng)?shù)仄渌y行另行開戶。
（2）甲方保證按照施工承包合同規(guī)定的條件和時(shí)間，及時(shí)將動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款和工程進(jìn)度款（保留金除外）按期、按計(jì)量匯入乙方在丙方開設(shè)的賬戶，以保證建設(shè)資金專戶儲(chǔ)存。
（3）乙方必須將甲方所撥資金及自備流動(dòng)資金專項(xiàng)用于本項(xiàng)目建設(shè)，保證不外借、挪用、轉(zhuǎn)移資金；不通過權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等任何其他方式使用基本結(jié)算戶的資金，以確保�？顚Ｓ�。
�。�4）丙方成立由相關(guān)人員組成的項(xiàng)目工作小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象，為乙方提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)。
�。�5）丙方受甲方委托對(duì)乙方在丙方開設(shè)的基本結(jié)算戶資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督，具體項(xiàng)目為。
A.乙方在辦理總額超過“建設(shè)資金管理協(xié)議書”中約定的金額以上的材料和設(shè)備等采購、租賃結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)附有關(guān)合同、協(xié)議、材料驗(yàn)收證明和發(fā)票復(fù)印件。丙方根據(jù)乙方提供的上述材料，核查其所購材料、設(shè)備是否用于本項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)本工程以外的購貨款項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理；對(duì)于乙方購買應(yīng)急材料和設(shè)備時(shí)可先辦理支付，但事后必須要求乙方補(bǔ)備有關(guān)資料，以確保采購或租賃的材料、設(shè)備用于本項(xiàng)目建設(shè)。
B.乙方向分包單位支付工程款時(shí)，應(yīng)附分包合同及經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)的支付文件復(fù)印件。丙方根據(jù)乙方提供的上述材料，核查其支付款項(xiàng)是否真實(shí)，對(duì)分包單位以外的支付或超過監(jiān)理確認(rèn)金額的支付有權(quán)拒絕辦理。
C.乙方向上級(jí)單位繳納管理費(fèi)、各項(xiàng)基金、利潤、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)附上級(jí)單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等有關(guān)資料復(fù)印件。丙方根據(jù)乙方提供的上述材料，會(huì)同指揮部核查其管理費(fèi)、各項(xiàng)基金、利潤、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)等款項(xiàng)的支付是否符合施工承包商投標(biāo)文件確定的管理費(fèi)率、基金提取率及工程進(jìn)度，對(duì)超過提取標(biāo)準(zhǔn)或超工程進(jìn)度的有關(guān)費(fèi)用支付，有權(quán)拒絕辦理。
�。�6）甲方在發(fā)現(xiàn)乙方將本項(xiàng)目資金外借、挪用、轉(zhuǎn)移時(shí)，有權(quán)中止工程支付，直至乙方改正為止。
�。�7）甲方可不定期抽查丙方對(duì)乙方的資金收支監(jiān)督情況，如丙方不能履行其責(zé)任，甲方有權(quán)中止本協(xié)議。
�。�8）在乙、丙雙方由于資金使用等有關(guān)問題發(fā)生爭議時(shí)，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決。
�。�9）丙方定期將建設(shè)資金監(jiān)管執(zhí)行情況、乙方前一周期的大額收支情況及報(bào)備資料整理后送甲方。
3.甲、乙、丙三方都應(yīng)履行保密責(zé)任，不得將其他兩方的業(yè)務(wù)情況透露給三方以外的其他單位或個(gè)人。
四、建設(shè)資金監(jiān)管過程中的注意點(diǎn)
（一）根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)有自主經(jīng)營權(quán)，銀行有為客戶保密的義務(wù)，為了妥善解決法律方面的問題，建設(shè)單位將“指定開戶、專戶儲(chǔ)存、專款專用、銀行監(jiān)督”的要求作為專用條款列入招標(biāo)文件，投標(biāo)人對(duì)標(biāo)的進(jìn)行投標(biāo)即視為響應(yīng)了招標(biāo)文件的所有條款；在簽訂施工承包合同的同時(shí)，三方簽署“建設(shè)資金管理協(xié)議書”，作為施工承包合同的一個(gè)附件，在合同簽訂后予以執(zhí)行，避免了在執(zhí)行過程中可能引起的法律糾紛。
�。ǘ┥髦剡x擇受托銀行是成功實(shí)施建設(shè)資金監(jiān)管的重要保障。從整個(gè)監(jiān)管過程看，銀行起著非常重要的作用，能否有效監(jiān)管建設(shè)資金，在很大程度上取決于銀行的信譽(yù)、服務(wù)水平、經(jīng)辦人員的工作責(zé)任心和對(duì)工程項(xiàng)目的熟悉程度，因此，對(duì)銀行的正確選擇是實(shí)施監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。
�。ㄈ┯行f(xié)調(diào)三方關(guān)系是保證資金監(jiān)管順利實(shí)施的重要手段。資金監(jiān)管工作是在建設(shè)資金的收付結(jié)算環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理的，客觀上增加了施工承包商和銀行的工作量，同時(shí)，監(jiān)管過程中還會(huì)遇到一些在制訂監(jiān)管協(xié)議時(shí)未能考慮到的問題，因此，努力協(xié)調(diào)三方關(guān)系在監(jiān)管過程中顯得尤為重要。建設(shè)單位應(yīng)通過定期召開資金監(jiān)管協(xié)調(diào)會(huì)議、不定期走訪施工承包商和監(jiān)管銀行、根據(jù)政策及形勢(shì)變化對(duì)監(jiān)管條款作適當(dāng)調(diào)整等方法，及時(shí)解決監(jiān)管過程中出現(xiàn)的問題和矛盾。在執(zhí)行監(jiān)管協(xié)議過程中，建設(shè)單位應(yīng)首先嚴(yán)格履行自身的義務(wù)，及時(shí)足額支付各項(xiàng)工程款，在督促施工承包商切實(shí)履行監(jiān)管協(xié)議的同時(shí)，適時(shí)對(duì)銀行的監(jiān)管情況進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，保證監(jiān)管工作的順利實(shí)施。
�。ㄋ模┰趫�(zhí)行過程中應(yīng)明確目的，抓大放小。實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的最終目的是為了加強(qiáng)資金管理，確保�？顚Ｓ煤唾Y金供應(yīng)，促進(jìn)工程按期優(yōu)質(zhì)完成，基于以上目的，沒有必要對(duì)施工承包商所有的收支項(xiàng)目都進(jìn)行監(jiān)管。因此，在實(shí)行監(jiān)管過程中，建設(shè)單位應(yīng)貫徹抓大放小的原則，主要監(jiān)管施工承包商的材料、設(shè)備采購租賃費(fèi)、分包支付及向上級(jí)繳納管理費(fèi)及代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用等相關(guān)項(xiàng)目，以防止少數(shù)施工承包商外借、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金。其他方面不宜管得過多過死，以免干擾施工承包商的正常經(jīng)營活動(dòng)，進(jìn)而影響工期。
�。ㄎ澹┵Y金監(jiān)管工作應(yīng)得到監(jiān)理單位的支持和配合。在材料和設(shè)備采購過程中，除了由銀行根據(jù)資金監(jiān)管協(xié)議審查購貨合同外，還應(yīng)與監(jiān)理等相關(guān)單位建立了有效的信息交流機(jī)制，取得了監(jiān)理單位的支持和配合，確認(rèn)所采購的材料和設(shè)備是否全部用于本工程；對(duì)分包單位的支付是否確實(shí)，也應(yīng)得到監(jiān)理的確認(rèn)。
�。┰诮ㄔO(shè)資金監(jiān)管過程中應(yīng)注意原則性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。對(duì)施工承包商的建設(shè)資金監(jiān)管采用“建設(shè)資金管理協(xié)議書”的形式，為實(shí)行監(jiān)管提供了法律依據(jù)，因此在執(zhí)行過程中，應(yīng)始終按協(xié)議辦事，堅(jiān)持維護(hù)協(xié)議的嚴(yán)肅性。同時(shí)，工程建設(shè)周期越長、規(guī)模越大，在建設(shè)過程中發(fā)生變更和突發(fā)事件的概率就越大，在此類事件發(fā)生時(shí)，為了保證工程質(zhì)量和工期，施工承包商可能會(huì)根據(jù)建設(shè)單位或監(jiān)理的要求，臨時(shí)采購部分材料或設(shè)備，由此可能發(fā)生計(jì)劃外的大額開支，在這種情況下，建設(shè)單位和銀行應(yīng)體現(xiàn)出必要的靈活性，本著實(shí)事求是的原則，服從、服務(wù)于工程建設(shè)的大局，為施工承包商的資金使用開綠燈，同時(shí)，應(yīng)督促其盡快完善相關(guān)手續(xù)，保證建設(shè)資金監(jiān)管工作的正常進(jìn)行。
五、潤揚(yáng)大橋建設(shè)過程中實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的實(shí)際效果
在潤揚(yáng)大橋長達(dá)四年半的建設(shè)過程中實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管，指揮部始終堅(jiān)持實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的原則，一方面根據(jù)形勢(shì)不斷調(diào)整和完善資金監(jiān)管協(xié)議，另一方面有效協(xié)調(diào)三方關(guān)系，認(rèn)真執(zhí)行資金監(jiān)管條款，自開工以來，所有標(biāo)段均實(shí)行了建設(shè)資金監(jiān)管并取得了良好的效果。
（一）切實(shí)保證了建設(shè)資金的�？顚Ｓ谩Ｍㄟ^日常的檢查審核制度，規(guī)范承包人資金的使用，杜絕了工程資金使用過程中容易發(fā)生的外借、挪用、轉(zhuǎn)移等違規(guī)行為，保證了建設(shè)資金供應(yīng)鏈的穩(wěn)定運(yùn)行。
�。ǘ┨嵘斯こ藤|(zhì)量，推進(jìn)了工程進(jìn)度。資金是工程的血液，通過實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管制度，使?jié)檽P(yáng)大橋建設(shè)得到了充足的資金保障，在工程材料、設(shè)備和人力組織等方面都能適時(shí)加強(qiáng)力度；由于資金充足，付現(xiàn)能力強(qiáng)，更易組織到優(yōu)質(zhì)的材料設(shè)備，對(duì)提高工程內(nèi)在品質(zhì)起到了支撐作用，同時(shí)，也能爭取到材料設(shè)備供應(yīng)價(jià)格方面的優(yōu)惠。
�。ㄈ┐龠M(jìn)了工程管理水平的提高。資金監(jiān)管制度營造了協(xié)作共贏的管理局面，建設(shè)單位、施工承包商、銀行三方既相互監(jiān)督又相互協(xié)作，通過對(duì)財(cái)務(wù)資源的有效整合，使銀行寓監(jiān)管于服務(wù)之中，建設(shè)單位寓監(jiān)督于協(xié)調(diào)之中，施工承包商在接受監(jiān)管中贏得了充足的資金保障，三方協(xié)作聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)了工程各項(xiàng)管理工作的順利開展和管理水平的不斷提高。
�。ㄋ模┩七M(jìn)了潤揚(yáng)大橋的廉政建設(shè)。工程建設(shè)中易出現(xiàn)腐敗行為，其中一個(gè)重要原因是對(duì)建設(shè)資金使用管理不到位，建設(shè)資金監(jiān)管制度實(shí)行事前監(jiān)督、事后披露的措施，使用什么錢、用于何處事前都有監(jiān)控措施，事后通過監(jiān)管報(bào)表等資料予以信息公開，降低了腐敗行為發(fā)生的可能性。
對(duì)施工承包商的建設(shè)資金收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金使用過程的管理，有效提高了整個(gè)項(xiàng)目的資金管理水平，確保了建設(shè)資金的�？顚Ｓ�，進(jìn)而保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施。同時(shí)，對(duì)施工承包商而言，通過建設(shè)資金監(jiān)管也促使其進(jìn)一步提高資金運(yùn)作、調(diào)度的能力；建設(shè)資金的專款專用促進(jìn)了項(xiàng)目的按期完成，也有利于施工承包商降低施工成本；通過與銀行的有效合作，還可以進(jìn)一步密切銀企合作的關(guān)系，享受銀行提供的便捷有效的業(yè)務(wù)服務(wù)。從銀行方面來看，雖然工作量有所加大，但通過資金監(jiān)管，直接了解和監(jiān)控項(xiàng)目資金的使用情況，大大提高了對(duì)大橋項(xiàng)目貨款安全性的控制程度；同時(shí)，增加了較為固定的客戶，吸引了一定的存款；此外，通過為施工承包商辦理銀行承兌匯票、保函及提供流動(dòng)資金貸款等，提高了經(jīng)濟(jì)效益，也達(dá)到了工作的目的。因此，潤揚(yáng)大橋的建設(shè)資金監(jiān)管工作取得了一舉多得、幾方共贏的成效。
（收稿日期：2005-07-31）
